justice pro…
юридическая помощь
Налог на дарение денег: нужно ли платить НДФЛ с с денежного подарка
Если Вам передают деньги, то Вы можете поинтересоваться, существует ли налог на дарение денег, какая сумма денежных средств не облагается налогом, играет ли роль для налогообложения тот факт, что денежные средства передает близкий родственник. В статье ответим на данные вопросы.
Облагается ли дарение денег налогом
Обратимся к Налоговому кодексу РФ. В соответствии с законом при определении налоговой базы для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п.1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).
Но согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Далее во 2 абзаце пункта 18.1 статьи 217 НК РФ указано следующее: «Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)».
У ознакомившихся с данной нормой могут остаться вопросы, нужно ли платить налог на дарение денег не родственнику, все ли физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ, если им подарили денежные средства.
Налог на дарение денег между близкими родственниками и неродственниками
Налог по договору дарения денежных средств не уплачивается как в случае дарения между родственниками, так и в случае заключения дарственной на деньги между людьми, не являющимися родственниками.
В целях устранения неоднозначных толкований пункта 18.1 статьи 217 в ФНС РФ дали разъяснения. Так, указывается, что абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи. Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодекса независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@).
Налог с подаренных денег не платится при дарении между физическими лицами
Дарение денег между физическими лицами: налогообложение
Итак, при дарении денежных средств между физлицами:
- доходы в денежной форме, полученные физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, освобождаются от обложения НДФЛ на основании пункта 18.1 статьи 217 НК РФ независимо от того, что даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками;
- в этом случае физическим лицам, которым подарили деньги, не нужно декларировать доходы (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/6-200 от 21.02.2012).
Налог на дарение денежных средств между физическими лицами (в том числе и при целевом дарении денег на покупку квартиры, автомобиля) не уплачивается в любом случае (в отличие от налога при дарении автомобиля или НДФЛ при дарении квартиры, где важны родственные связи между дарителем и одаряемым).
Какая сумма дарения не облагается налогом
Как видно из положений пункта 18.1 статьи 217 НК РФ, размер подаренных денежных средств для целей налогообложения при дарении денег между физическими лицами, не имеет значение.
Но при дарении денег физическому лицу организацией или индивидуальным предпринимателем сумма подаренных денежных средств играет важную роль. От какой суммы платится налог при дарении денег физическому лицу в этом случае? Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц – подарки налогоплательщику от организаций или ИП, если стоимость подарков не превышает 4000 рублей. Эта норма касается в том числе подарков в виде денежных средств.
Итак, в статье мы ответили на вопрос, нужно ли платить налог с подаренных денег. Если другой человек преподнес Вам подарок в денежной форме, то у Вас не возникает обязанности платить налог на дарение денег. При этом сумма денежных средств не играет роли, как и то, кем приходятся друг другу даритель и одаряемый – близкими родственниками или неродственниками.
Источник статьи: http://just-ice.info/2019/06/10/nalog-na-darenie-deneg/
В каких случаях за подарок придется заплатить налог
Основной источник дохода РФ, одной из самых богатых в области природных месторождений стран мира, это налоги и сборы с собственных граждан. Они устанавливаются во всех возможных случаях, в том числе и тогда, когда люди дарят что-либо друг другу. Тем более, если подарок гражданину совершит юридическое лицо. Исключение составляют лишь подарки между близкими родственниками.
Налог в размере 13% от стоимости имущества при подарке граждан, не являющихся близкими родственниками друг другу, устанавливается в случае, если одариваемый в течение не менее 183 дней в году проживает на территории РФ и объектом дарения является:
- недвижимость;
- автотранспортное средство;
- доли в учредительном капитале акционерных обществ, паи, акции и другие ценные бумаги.
Другие вещи и деньги, в случае когда они выступают в качестве дара, налогом не облагаются. Так же налог можно не платить, если подарок получен от члена семьи, с которым одариваемый проживает совместно и ведёт общее хозяйство, или даритель и одариваемый близкие родственники.
Зато ставка налога возрастает до 30% в случае, если получатель дара находится на территории РФ меньше 183 дней в году.
Существуют два способа уйти от оплаты налогов
Можно не дарить, а продать имущество за сумму, которая существенно ниже рыночной. К примеру, близкими родственниками не считаются дядя и племянник. Дядя хочет подарить своему племяннику квартиру, но тогда тому придётся заплатить большую сумму налога. Тогда он продаёт недвижимость за 50-100 тыс. рублей, что составляет примерно 30-ую часть от реальной рыночной стоимости, поэтому и сумма налога уменьшается в таких же пропорциях.
У этого метода есть существенный недостаток. Если сделка привлечёт внимание налоговиков, то может кончиться судом, который скорее всего примет решение о том, что налогооблагаемая база должна соответствовать реальной рыночной стоимости квартиры. Поэтому, если есть такая возможность, используется другой вариант . Дядя дарит квартиру близкому родственнику, то есть брату, а уже тот — своему сыну, который и является племянником дяди.
Если в качестве дарителя выступает юридическое лицо , то налогом не облагается только подарок стоимостью до 4 тыс. рублей. Поэтому, если руководство ООО или ЗАО подарило работнику компании что-то более ценное, к примеру, ковёр или телевизор, то от стоимости отнимается 4 тыс. рублей, а с остального удерживается налог в 13% .
Так как юридическое лицо является налоговым агентом своих работников, то оно же может произвести и оплату налога, предварительно вычтя сумму с зарплаты одариваемого. Картина получается изумительная.
Вспомним, что очень часто на предприятиях дарят что-то, что не является таким уж нужным или красивым. Классическими подарками являются — настенный часы, картины, сувенирные статуэтки или совершенно ненужные предметы интерьера.
Допустим, что стоимость этой «красоты» 14 тыс. рублей. В результате одариваемый работник устанавливает в своей квартире какой-то искусственный водопад или вешает на стену картину с пейзажем, за что вынужден перечислить в фонд государства 1300 рублей, которые будут вычтены с его заработной платы . Такая же судьба ждёт работника и в том случае, если ему простили долг, что тоже расценивается в качестве подарка.
В любом случае п. 1 ст. 229 НК РФ устанавливает правило, согласно которому получатель налогооблагаемого дохода, в том числе подарка, обязан заполнить и представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ . Сделать это нужно до 1 мая года, следующего за годом получения подарка, а перечислить деньги до 15 июля того же года, когда была передана декларация.
Правда, ничто не обязывает работника получать дорогие подарки. Для отказа от дара не нужно ничего, кроме устного заявления. В таком случае не нужно совершать никаких действий, направленных на присвоение вещи, которую пытаются подарить.
Источник статьи: http://zen.yandex.ru/media/rulaws/v-kakih-sluchaiah-za-podarok-pridetsia-zaplatit-nalog-5e3d634286c9e0056a0f5572