Как оформить корпоративный подарок

Как оформить корпоративные подарки

Задача корпоративного подарка – не просто проявить особое внимание и заботу об адресате, но выделиться и подчеркнуть важность сотрудничества с клиентом или ценность работника. Ведь в Новый год ваши деловые партнеры получают далеко не один презент. Именно поэтому корпоративный подарок желательно упаковать максимально оригинально.Согласитесь, обычная картонная коробка или красивый пакет не претендуют на креативное оформление новогодних подарков.

А вот плетеная корзина – это солидно и вполне в духе современности, когда все больше людей стремятся к естественности и натуральности. Кроме того, плотный материал защищает шампанское и фрукты от возможных повреждений. Как именно оформить подарок, который точно запомнится деловому человеку, и соблюсти официальный этикет?

Современная сфера подарочной упаковки предлагает множество вариантов оформления корпоративного подарка. Для этого применяются дизайнерские виды картона, крафтовая бумага, на которые наносится качественная печать, а также кожа и даже дерево. Но если речь идет о новогодних праздниках, то упаковка должна быть в меру деловой и немного домашней. Этим характеристикам соответствует плетеная подарочная корзина.

Оформление подарочных корзин

Подарочная корзина с приятным наполнением – оригинальный вид упаковки, в которой даже скромный подарок будет смотреться стильно. С ней уместно появиться как на пороге кабинета руководителя, так и на сцене концертного зала.

Чаще всего подарочную корзину наполняют классическими вкусностями:

выпечкой ручной работы;

фруктами, виноградом, цитрусовыми;

икрой и консервированными морепродуктами;

наборами для приготовления глинтвейна;

чаем и кофе дорогих сортов.

Большинство изделий изготавливают из натуральной лозы или бамбука, поэтому они полностью безопасны и отлично подходят для хранения продуктов питания. Кстати, такой симпатичной корзинкой ваш партнер или клиент будет с удовольствием пользоваться в быту.

При оформлении подарочных корзин, содержимое дополняют визитной карточкой или открыткой с поздравлением от имени генерального директора. В корзину также вкладывают какой-нибудь полезный сувенир или деловой аксессуар – блокнот, ручку, качественно отпечатанный календарь с логотипом. Такое соотношение «душевного» наполнения и официального оформления делают новогодний подарок не простой формальностью, а персонализированным презентом с фирменной символикой. В подобном стиле оформляются также подарки для детей сотрудников.

Корзина дополняется оберточной бумагой с напечатанным логотипом, либо прозрачной подарочной упаковкой и лентами корпоративных оттенков. При оформлении новогодних подарков используют также хвою, елочные украшения, статуэтки или другие изображения символа наступающего года.

Плетеная корзина – это универсальная упаковка, которую легко подобрать, ориентируясь на вкусы получателя и размеры подарка. Это беспроигрышный вариант как для Нового года, так и любого другого, в том числе профессионального праздника. Отличие только в наполнении!

Источник статьи: http://www.2kkorzina.ru/article/link/kak-oformit-korporativnye-podarki/

Деловой этикет: 25 идей корпоративных подарков

Обмен подарками, как обмен любезностями, — привычный инструмент для повышения лояльности.

В преддверии гендерных праздников всегда горит поиск Google: что подарить сотрудникам, руководителю, деловым партнерам. Вот 25 идей подарков на все случаи жизни по версии Motive agency&production.

Общий тренд – подарок должен быть утилитарным. Главный критерий – «полезность», где нет ничего, что будет без дела пылиться на полке. Выбор зависит от коллектива и специфики деятельности компании.

Материальная мотивация, дополнительный выходной, корпоративный выезд на природу, поход на концерт или в театр приятно удивят всех. Однако стоит понимать, культурные мероприятия и совместные выезды хороши, если проходят в рабочее время. В остальных случаях коллеги могут не обрадоваться предложению, так как захотят провести время с семьей.

В категории VIP-подарки модный тренд – дарить еду. Да, да, брендированные пряники, макаруны, дорогие конфеты из известных ресторанов мира. Партнеры нисколько не удивятся, если получат на 8 марта клубнику в шоколаде в хрустальной вазе, а на 23 февраля ведро вареных раков.

Молодому коллективу, где много девушек, подойдет фотосессия и визаж в офисе в рабочее время. Это может быть тематическая фотосессия или съемка с ми-мишными зверями. Главное пригласить хорошего фотографа, который подчеркнет достоинства сотрудниц и не испортит настроение на целую неделю.

Мужчинам, согласно корпоративному этикету, уместно дарить небрендированные аксессуары – кожаный кошелек, обложка для прав или паспорта, зонт, держатель для ключей, внешний жесткий диск, подойдут и небольшие полезные гаджеты или примочки к ним. Выбором подарков лучше озаботиться заранее, особенно, если это индивидуальный заказ на 10 и более штук.

Список худших подарков возглавляет брендированная продукция: футболки, бейсболки, кружки, ручки, блокноты. На втором месте подарочные сертификаты на бьюти-процедуры. Вопреки распространенному мнению, девушки предпочитают ходить в проверенную студию и к своему мастеру и вряд ли будут рады такому приглашению. Третье место среди худших подарков у классических атрибутов – носки из ангоры, ивановские варежки, пуховые шали и… флэшки. Как дискеты и диски, флэшки тоже медленно уходят в прошлое.

Выбор подарков для бизнес-партнеров регулируется деловым этикетом. Чтобы не поставить одариваемого в неловкое положение, специалисты по деловому этику (а есть и такие) не рекомендует преподносить дорогие изделия. Бизнесмену всегда пригодится галстук или запонки, однако дарить предметы одежды и аксессуары правила также запрещают. К категории «нельзя» относится и парфюмерия, даже если вы знаете вкусы одариваемого. Так как Россия страна многонациональная, в перечень табуированных подарков попадают предметы культа и сувениры с религиозной символикой.

Уже много лет магазины подарков предлагают клиентам шуточную сувенирную продукцию. Максимум, куда ее можно применить – это подарить друзьям, если вы уверены, что они не обидятся. Но для коллег и партнеров они вряд ли подходят.

• Фильм – открытка. В стихах и прозе, рисованный, мультяшный, игровой, документальный. Любое творческое поздравление порадует руководителя.
• Брендовая ручка – можно украсить оригинальной гравировкой.
• Коллекционные шахматы или нарды – зависит от интересов шефа, здесь большой выбор.
• Корпоративный календарь с пожеланиями – на заглавную страницу разместить коллективное фото, а на страницах месяцев – теплые слова от отделов или сотрудников.
• Украшение для интерьера кабинета или офиса – например, флорариум или аквариум с золотыми рыбками.
• Фотокнига с иллюстрированной историей компании.
• Пресс-папье с именной гравировкой.
• Именная папка-органайзер с монограммой.
• Поздравление в стихотворной форме от талантливых сотрудников.
• Рисунки детей сотрудников о деятельности компании, оформленные дизайнером в элегантный альбом.

• Творческий корпоратив – смените вид деятельности. Из IT – в художники – легко!
• Обучающие курсы и оплата прохождения он-лайн тренинга.
• Билет на посещение концерта, спектакля, мероприятий профессионального сообщества.
• Сертификат для покупки книг в интернет-магазине.
• Квест или интеллектуальная игра.

• Беспроводные зарядные устройства.
• Термокружка для кофе – чтобы использовать в офисе вместо стаканчиков.
• Гастрономический букет – аппетитно и мужественно.
• Подарочная карта в кино – на двоих или на несколько сеансов на выбор.
• Оплата парковки – особенно актуально, если ваш офис находится в центре города.

• Цветы. Но только не одиночный грустный цветочек – забрать такой домой не хочется, а оригинальный творческий букет.
• Фотосессия – организуйте выезд стилиста, фотографа, привезите исторические или тематические костюмы.
• Экосумки – тренд заботы об окружающей среде. Можно наполнить ее приятными гостинцами для семьи – фруктами и сладостями.
• Игрушка-антистресс или hand-made из творческих мастерских
• Сертификат на мастер-класс – например, изготовление шоколада ручной работы или уроки рисования.

Выбирайте подарки с учетом норм деловой этики, но не забывайте подходить к процессу с душой, ведь главное в любом подарке – внимание.

Источник статьи: http://vc.ru/hr/108403-delovoy-etiket-25-idey-korporativnyh-podarkov

Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете

Валентина Александрова, внутренний аудитор компании Acsour

Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности. А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой вежливости. Неудивительно, что на практике у большинства организаций возникают вопросы, как именно необходимо учитывать подарки сотрудникам и партнерам для минимизации налоговых рисков. Зачастую ситуации могут быть нетривиальными и требовать тщательного анализа законодательства и судебной практики.

I. Учет подарков сотрудникам

А) Подарки, не связанные с трудовой деятельностью (к юбилейным и праздничным датам)

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

С точки зрения НДФЛ

Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, в том числе сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 рублей (включая НДС) (Письма ФНС от 02.07.2015 N БС-4-11/11559@, Минфина от 18.11.2016 N 03-04-06/67922, от 08.05.2013 N 03-04-06/16327). Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному лицу в денежной и натуральной форме в течение календарного года. Со стоимости подарков, превышающей 4 000 рублей, необходимо исчислить НДФЛ.

Как исчислить НДФЛ со стоимости подарка (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

если подарены деньги, то потребуется удержать налог при выдаче подарка и перечислить в бюджет не позднее чем на следующий день;

если подарена вещь, то необходимо удержать НДФЛ в день ближайшей выплаты денег одаряемому и перечислить в бюджет не позднее, чем на следующий день. Если до конца года, в котором передан подарок, организация не будет ничего платить одаряемому, надо сообщить ИФНС о невозможности удержания налога.

С точки зрения страховых взносов

Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного (п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина от 20.01.2017 N 03-15-06/2437, от 16.11.2016 N 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2014 N 17-3/В-507):

работнику организации, если с ним заключен письменный договор дарения;

физлицу, не являющемуся работником организации (в том числе бывшему работнику, детям работников, клиентам), независимо от наличия письменного договора дарения.

В договоре дарения с сотрудником не должно содержаться никаких ссылок на трудовые и коллективные договоры, а также другие локальные акты организации. Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким-либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка. В противном случае у налоговых органов будут все основания считать подарки поощрением за труд и начислить страховые взносы.

Страховые взносы начисляются в том случае, если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения (то есть если подарок является поощрением за труд).

Если подарок не связан с трудовой деятельностью, однако письменный договор дарения с сотрудником не был составлен, то существует риск претензий со стороны контролирующих органов. В этом случае наиболее консервативной позицией будет начисление страховых взносов на стоимость подарка.

С точки зрения НДС

Даритель — плательщик НДС в день передачи одаряемому неденежного подарка должен начислить НДС по ставке 18% (Письмо Минфина от 22.01.2009 N 03-07-11/16):

если подарок куплен, то на его покупную стоимость (без НДС);

если подарок — собственная продукция дарителя, то налог начисляется на его себестоимость.

Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж, но одаряемому не передается. Если в одном квартале организация дарила подарки нескольким лицам, то на все подарки можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).

НДС со стоимости купленного подарка можно принять к вычету при наличии счета-фактуры поставщика.

При дарении товаров, не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ, счет-фактуру можно не составлять (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина от 07.11.2016 N 03-07-14/64908).

Не начисляется НДС на стоимость подарков:

Выданных сотрудникам в денежной форме;

Если компания-даритель применяет УСН.

С точки зрения налога на прибыль

Согласно официальной позиции Минфина России, как при ОСН, так и при УСН стоимость подарка, не связанного с выполнением трудовых функций, в налоговых расходах учесть нельзя (п. 16 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 17.11.2016 N 03-03-06/3/67725).

Б) Подарки как поощрение за труд

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ).

В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути представляют собой производственные премии.

С точки зрения НДФЛ

Ситуация аналогична подаркам к праздничным датам: стоимость подарков, переданных за год одному лицу, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 рублей (включая НДС).

С точки зрения страховых взносов

При вручении подарков сотрудникам в качестве поощрения за добросовестное исполнение трудовых обязанностей, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также на страхование от несчастных случаев (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

С точки зрения НДС

Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд и учтенного для целей налогообложения прибыли, не облагается НДС. Такой позиции придерживаются судебные органы (Постановление ФАС Московского округа от 17.07.2013 по делу N А40-112932/12-91-575, Постановления ФАС Центрального округа от 02.06.2009 N А62-5424/2008, ФАС Уральского округа от 19.01.2010 N Ф09-10766/09-С2).

С точки зрения налога на прибыль

Если вознаграждения в виде подарков предусмотрены трудовыми (коллективными) договорами, и они имеют стимулирующий характер, то затраты на них можно учесть при расчете налога на прибыль (статья 191 ТК РФ, и п. 2 статьи 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291).

При этом важно учитывать, что для целей налогообложения необходимо соблюдать требования п. 1 ст. 252 НК РФ. Поэтому помимо самих видов стимулирующих выплат организации следует установить четкие условия (основания) назначения каждого конкретного вида поощрения. Кроме того, необходимо располагать документами, подтверждающими, что такие условия фактически выполнены премируемыми сотрудниками.

Если в организации разработано положение о премировании (иной локальный акт, регулирующий порядок назначения поощрений), то трудовой (коллективный) договор должен содержать ссылку на такое положение, чтобы учесть данные выплаты для целей налога на прибыль. На это обращают внимание контролирующие органы (Письма Минфина России от 26.02.2010 N 03-03-06/1/92, от 05.02.2008 N 03-03-06/1/81, УФНС России по г. Москве от 14.02.2007 N 20-12/013749б).

В) Применимый документооборот

Во избежание претензий со стороны налоговых органов необходимо правильно оформлять документы при вручении подарков сотрудникам.

Письменный договор дарения

Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.

Договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Однако во избежание возможных претензий со стороны налоговых органов (в части доначисления страховых взносов) рекомендуется заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка.

Если вручение подарков происходит массово, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ).

Приказ о выдаче подарков

О закупке и выдаче подарков сотрудникам должен распорядиться руководитель компании. Необходимо оформить соответствующий приказ. Для оформления приказа можно использовать унифицированные формы (№ Т-11 или Т-11а). В этом случае необходимо будет составить отдельное распоряжение о закупке подарков.

Однако можно подписать единый приказ в произвольной форме как о выдаче, так и о закупке подарков. К приказу должен быть приложен список тех работников, которым будут выдавать подарки.

Ведомость выдачи подарков

Все выданные подарки сотрудникам и их стоимость необходимо зафиксировать в специальной ведомости, где должны быть отражены Ф.И.О. сотрудника, его подпись, дата выдачи подарка и наименование подарка. Ведомость может быть составлена в произвольной форме. В ведомости должны присутствовать все обязательные реквизиты первичных документов.

II. Учет подарков партнерам, поставщикам, клиентам

А) Подарки к праздничным датам

С точки зрения НДФЛ

Если подарок вручается конкретному физическому лицу, например, сотруднику клиента, и его стоимость превышает 4 000 рублей, то при его передаче организация становится налоговым агентом по НДФЛ.

Получатель подарка не является сотрудником компании-дарителя, значит, удержать налог самостоятельно компания не может. В такой ситуации нужно в течение одного месяца с момента вручения подарка письменно сообщить в налоговую инспекцию по месту своего учета о выплаченном доходе и невозможности удержать с него НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Если подарок вручается не конкретному физическому лицу, а организации в целом, то НДФЛ не исчисляется. При этом следует помнить, что дарение подарков, стоимость которых превышает 3000 рублей, запрещено в отношениях между коммерческими организациями (ст. 575 ГК РФ).

С точки зрения страховых взносов

Если физические лица, которым организация дарит подарки, не связаны с ней трудовыми отношениями, стоимость этих подарков не облагается страховыми взносами.

С точки зрения НДС

Для целей НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (ст. 146 НК РФ).

На основании данной нормы Минфин делает вывод, что передача предприятием своим клиентам подарков является объектом налогообложения по НДС (Письма от 04.06.2013 N 03-03-06/2/20320, от 19.10.2010 N 03-03-06/1/653). При этом вычеты по НДС при осуществлении указанных операций применяются в общеустановленном порядке.

С точки зрения налога на прибыль

В соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ.

Если предприятие выдает подарки определенному кругу лиц, затраты на приобретение данных подарков не включаются в расчет налога на прибыль (Письма Минфина России от 08.10.2012 N 03-03-06/1/523, от 19.10.2010 N 03-03-06/1/653).

Б) Подарки с логотипом организации (как часть рекламы)

Сувениры – это вещи, на которых изображены средства индивидуализации самой организации или реализуемых ею товаров, работ или услуг (логотип, товарный знак, фирменное наименование и т.д.) (ст. 3 Закона N 38-ФЗ от 13.03.2006, Письмо ФНС от 25.04.2007 N ШТ-6-03/348). Это могут быть открытки, календари, ручки, пакеты, ежедневники и пр.

С точки зрения НДФЛ

Ситуация аналогична подаркам на праздники: если стоимость сувенира больше 4 000 рублей, то при его передаче физическому лицу организация становится налоговым агентом по НДФЛ.

С точки зрения страховых взносов

Аналогично подаркам к праздникам – страховые взносы не начисляются при вручении подарков физическим лицам, не являющимся сотрудниками.

С точки зрения НДС

Ситуация аналогична подаркам к праздникам: если организация-даритель является плательщиком НДС, то при раздаче сувениров она начисляет НДС так же, как при любой другой передаче права собственности на товары на безвозмездной основе (ст. 146 НК РФ).

С точки зрения налога на прибыль

Учет подарков зависит от того, каким образом происходит вручение данных сувениров.

Если сувениры вручаются не в рамках официального приема

И при ОСН, и при УСН такая передача сувениров третьим лицам (в том числе не являющимся клиентами организации) учитывается в составе нормируемых рекламных расходов (Письмо УФНС по г. Москве от 30.04.2008 N 20-12/041966.2).

Для документального подтверждения факта осуществления рекламных расходов, необходимо оформить расходные документы, например, накладную на передачу сувениров работнику, ответственному за их распространение, и отчет этого сотрудника о проделанной работе.

В первичных документах на выбытие вручаемых подарков достаточно указывать только их стоимость и количество без указания адресата. Этот факт подтвердит, что информация о товарах направлена неопределенному кругу лиц, и поэтому такие расходы можно считать расходами на рекламу. Если организация сможет создать такие условия, то можно рассматривать распространение сувенирной продукции в качестве рекламных нормируемых расходов.

Если сувениры вручаются деловым партнерам в рамках официального приема

Согласно п. 2 ст. 264 НК РФ к представительским относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий.

Относятся ли к таким расходам затраты на приобретение сувениров (подарков) для деловых партнеров, Налоговый кодекс РФ не разъясняет.

По данному вопросу есть две точки зрения. Официальная позиция Минфина России (Письмо от 16.08.2006 N 03-03-04/4/136) заключается в том, что расходы на приобретение сувениров для передачи в рамках официального приема не учитываются при налогообложении прибыли, поскольку не поименованы в п. 2 ст. 264 НК РФ.

Официальная позиция налоговых органов (Письмо УФНС России по г. Москве от 30.04.2008 N 20-12/041966.2) позволяет налогоплательщикам учитывать расходы на приобретение сувениров с символикой организации для передачи их на официальном приеме контрагентам. Аналогичное мнение нашло отражение в судебных решениях.

Однако представительские расходы учитываются при определении налоговой базы, только если они экономически обоснованы и документально подтверждены.

Документами, служащими для подтверждения представительских расходов, являются:

1) приказ руководителя организации о проведении представительского мероприятия (с указанием цели проведения мероприятия и работников организации, которые должны в нем участвовать);

2) смета представительских расходов (там должна фигурировать цена сувенирной продукции);

3) договор на изготовление сувенирной продукции, первичные документы на ее передачу и списание;

4) акт об осуществлении представительских расходов, подписанный руководителем организации, с указанием сумм фактически произведенных расходов;

5) отчет по произведенным представительским расходам. В нем должны найти отражение:

цель и результаты проведения представительского мероприятия;

дата и место проведения;

программа мероприятия (в ней должно фигурировать вручение сувениров);

состав приглашенной делегации;

участники принимающей стороны;

величина расходов на представительские цели.

Таким образом, для учета расходов на сувениры в качестве представительских для целей налога на прибыль необходимо документально оформить их должным образом.

Источник статьи: http://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a73/905443.html