Ндфл с подарка земельного участка

Нужно ли платить налог на дарение земельного участка? Ответ от эксперта!

Всем нравится получать подарки, особенно ценные, как, например, земельные участки. Но они приносят не только радость, но и расходы. Один из них – это подоходный налог.

Недвижимость (и другие ценные подарки) считается полученным доходом. Поэтому с его стоимости необходимо уплатить налог.

Далее в нашей статье мы рассмотрим какой налог на дарение земельного участка и какие условия для его уплаты, а также кто освобождается от него.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87 . Это быстро и бесплатно !

Что это такое и чем регулируется?

Им и определялся размер выплат в подобных случаях. Ставка налога зависела от стоимости имущества.

Минимальный размер был 10% от неё, максимальный – 502 МРОТ и ещё 40% от цены.

Льготы предусматривались только для детей и родителей. Им нужно было заплатить от 3% до 176,1 МРОТ и 15% от стоимости.

В настоящее время этот закон не применяется. Налогообложение при дарении и на наследство определяется Налоговым Кодексом.

Нужно ли платить за подаренную землю?

Особенности уплаты НДФЛ (налог на доходы физических лиц) определяются 23 главой НК. По 18 пункту 217 статьи не облагается налогом полученное наследство, кроме:

• доходов от произведений науки и искусства;
• вознаграждений за изобретения.

Подарки стоимостью выше 4000 рублей облагаются налогом. Его размер зависит от того, что именно подарено.

По 224 и 225 статьям НК переданная в дар недвижимость облагается налогом по ставке 13% от стоимости (30% для нерезидентов). Как можно увидеть, вычислить размер налога после изменений стало намного проще.

Кто облагается?

По пункту 18.1 217 статьи НК освобождаются от уплаты налога с дарения земельного участка близкие родственники, к которым относят:

• супругов;
• детей, в том числе приёмных (о том, правильно оформить дарственную ЗУ на детей, мы рассказывали тут);
• родителей (усыновителей);
• братьев и сестёр, с которыми хотя бы один родитель общий;
• бабушек и дедушек;
• внуков.

Исходя из этого списка, мы можем ответить, например, на такой вопрос — «мама подарила землю — надо ли платить налог?».

Нет, платить не нужно, ведь мама — это родитель, а они освобождаются от уплаты налога на подаренную землю. Другие родственники (тёти, двоюродные дяди и т. д.) платят его на общих основаниях. Также не платят налог на дарение земли дипломаты и члены их семей.

Какая сторона оплачивает его?

В результате сделки одаряемый получает имущество, а даритель не приобретает материальных ценностей. Поэтому платит НДФЛ тот, кто получил ценный подарок.

Может случиться так, что налоговая служба потребует уплаты налога по договору дарения участка. Это происходит потому, что Росреестр после регистрации перехода прав собственности на землю направляет ей уведомление. Но в нём нет информации, дарение произошло или продажа (вопрос о том, что выгоднее — дарение или продажа ЗУ, мы подробно рассматривали в отдельной статье).

Тогда нужно направить объяснение. Оно пишется в свободной форме, к письму прикладывается копия дарственной на землю, налог нужно попросить отменить.

Для резидентов России ставка налога, составляет 13%, для остальных – 30%. Резидентом считается лицо, которое провело в стране не менее 183 дней за год. То есть длительно проживающие в РФ иностранцы платят по меньшей ставке.

НДФЛ рассчитывается от кадастровой или рыночной стоимости земли. Последнюю возможно определить, исходя из стоимости соседних участков.

Информация о первой содержится в справке о кадастровой стоимости, которую получают в Росреестре.

Заказать справку можно при личном обращении в любом территориальном офисе или на сайте организации.

В последнем случае можно выбрать способ получения:

• лично;
• по почте;
• электронную версию по электронной почте;
• через МФЦ.

Во всех случаях получение документа бесплатное.

При обращении в отделение Росреестра достаточно предъявить паспорт и заполнить заявление, которое выдадут на месте. Причём информация о кадастровой стоимости открыта для всех желающих, так что получить документ может и одаряемый ещё до оформления передачи ему земли.

Через 5 рабочих дней (около 10, если заявление подавалось в МФЦ) справка будет готова. Независимо от способа подачи бумажный вариант придётся получать в офисе Росреестра или ждать по почте.

Стоимость умножается на 0,13 и получается цифра, которая и будет являться налогом.

Примеры расчёта НДФЛ

Пример 1:

Участок стоимостью 167 тысяч рублей был подарен гражданину РФ его дядей. В этом случае он должен заплатить НДФЛ из расчёта 13%. Это составит 21 тысячу 710 рублей.

Пример 2:

Другой участок, кадастровая стоимость которого 231 тысяча рублей, был подарен не родственнику. Ставка подоходного налога тоже будет 13%. То есть заплатить придётся 30 тысяч 30 рублей.

Пример 3:

Участок был подарен не гражданину РФ, который в год его получения провел в России менее 183 дней. Кадастровая стоимость участка – 270 тысяч рублей. Он должен выплатить 30%, то есть 81 тысячу рублей.

Как оплачивать?

При необходимости уплаты подоходного налога с подаренного участка заполняется декларация 3-НДФЛ. Её нужно отправить в территориальное отделение ФНС не позднее 30 апреля следующего года.

Например, если недвижимость подарили в 2016 году, с декларацией нужно успеть до 30 апреля 2017 года.

Куда обращаться?

Эта декларация подаётся в налоговое отделение по месту регистрации.

Его адрес, а также часы приёма и другую необходимую информацию можно посмотреть на сайте налоговой службы.

Подать её можно:

• лично в отделении;
• по почте (ценным письмом с описью вложения);
• или через сайт ФНС.

Декларация заполняется на месте или дома на специальном бланке. Обязательно нужно указать:

1. Полное название подразделения, в которое она подаётся.
2. ФИО полностью, паспортные данные и ИНН.
3. Адрес и телефон.
4. Стоимость участка.
5. То, что он был получен в дар.
6. Сведения о дарителе.
7. Размер налога.

Декларацию можно подать тремя способами:

• лично;
• по почте;
• или по Интернету (через сайт ФНС или Госуслуг).

У каждого из способов есть свои плюсы и минусы. Если подавать декларацию лично инспектору, он может её сразу просмотреть и указать на явные ошибки. С другой стороны, может и потребовать дополнительные документы и не принимать декларацию без них, при этом не давая письменного отказа.

Кроме того, отправить письмо можно и из другого города, если вы находитесь не по месту прописки. После отправлении письма процесс его доставки можно отслеживать по номеру через сайт почты России.

Также подать декларацию можно через Интернет. Для этого можно воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС или портале Госуслуг. В этом случае не придётся посещать ни отделение ФНС, ни почту, да и сделать это можно в любое время суток.

Заполнение декларации

Как заполняется декларация на подаренный участок:

1. Указывается номер и название налогового отделения.
2. В строке «Признак налогоплательщика» отмечается «иное лицо».
3. В разделе «Доходы» выбирается «Доходы, полученные от реализации имущества или в виде вознаграждений».
4. В «Сведениях о декларанте» указываются полное ФИО, паспортные данные, адрес и телефон.
5. В разделе «Доходы» в пункте «Источник выплат» указывается информация о дарителе, стоимость жилья и сумма, которую необходимо будет оплатить (13% от стоимости).

Если за прошедший год человек имел и другие доходы, подлежащие налогообложению, все они указываются в одной декларации. НДФЛ рассчитывается по каждому виду отдельно, затем суммы складываются.

Налоговый инспектор после проверки декларации выдаёт разрешение на оплату налога и указывает дату, до которой необходимо это сделать.

Какие документы понадобятся?

Эти документы необходимо подготовить перед заполнением декларации:

1. Паспорт.
2. Дарственная.
3. Справку о кадастровой стоимости земли.
4. Свидетельство о собственности.

Свидетельство о собственности выдают в Росреестре после регистрации. В случае утери дубликат можно получить там же.

Сроки уплаты НДФЛ

Выплатить налог с дарственной на землю необходимо до 15 июля следующего года. То есть до 15 июля 2017 года, если участок был получен в 2016. Это можно сделать в любом банковском отделении.

При несвоевременной уплате подоходного налога могут быть начислены пени (1/300 ставки рефинансирования Центробанка). При длительной неуплате возможно наложение штрафа (от 20% до 40% стоимости) и ареста имущества и банковских счетов.

Тогда нужно направить ответное и приложить доказательства родства. Ими могут служить свидетельства о рождении, усыновлении, браке. Можно и не дожидаться такого требования, а сразу направить в налоговые органы письмо.

При получении в дар земельного участка придётся заплатить подоходный налог. От него освобождаются только близкие родственники.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

8 (800) 350-29-87 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Источник статьи: http://urexpert.online/nedvizhimost/zemelnyj-uchastok/darenie/nalogooblozhenie.html

Налог на дарение земельного участка: родственнику, не родственнику

Нужно ли платить налог на дарение земельного участка, зависит от того, кто является участником сделки. Согласно положениям Гражданского кодекса, дарение – безвозмездная сделка, которая предусматривает передачу материальных ценностей (в данном случае, земельного надела) от собственника к одаряемому. И, поскольку земля относится к дорогостоящим объектам, договор подлежит обязательному письменному оформлению.

Законодательное регулирование вопроса

Главный нормативный документ, который используется при регулировании налогообложения дарственных, Гражданский кодекс. Поскольку именно статьи этого нормативного акта определяют перечень особенностей возникновения правоотношений по безвозмездному обмену материальными ценностями.

Дополнительно необходимо принимать во внимание статьи Семейного кодекса, в которых расписаны степени родства, а также указано, кто из родственников будет признаваться членом семьи. Определение этого понятия важно при расчете налога с дарения земельного участка.

Третий обязательный документ – Налоговый кодекс России, в содержании которого определены нормы, регулирующие порядок налогообложения всех видов сделок (в том числе, безвозмездных).

Несмотря на то, что земля передается одаряемому бесплатно, избежать налога не удастся. Участок считается полученной прибылью, поэтому за него в пользу государства вносится подоходный налог.

Налоговая ставка в 2021 году

Какой налог на дарение земельного участка действует в 2021 году, зависит от положений НК России.

Так, при установлении налоговой ставки действуют следующие правила:

1. принятые цифры действуют одинаково по всей территории России;
2. распространяется размер НДФЛ на все виды прибыли;
3. считается налог по универсальной формуле.

В 2021 году сумма отчислений составляет 13% с резидентов страны и 30 % с нерезидентов государства.

Резидентами считаются граждане России, которые постоянно проживают на территории государства. Также в эту категорию входят иностранные граждане, получившие законные основания для проживания в стране (минимальный срок жительства – 180 дней). Если же иностранец или гражданин РФ постоянно проживает за территорией России, то он будет относиться к числу нерезидентов.

Также, согласно общему правилу, за основу принимается кадастровая или рыночная стоимость участка. Кадастровая цена участка максимально приближена к средней стоимости покупки надела. Показатель зависит от расположения земли, площади надела, а также от целевого назначения участка.

В содержание договора нет необходимости вносить упоминание о рыночной или кадастровой цене, но эта сумма будет необходима при расчете подоходного налога.

Дополнительно после переоформления имущественных прав на подаренный надел одаряемому лицу придется оплачивать налог на землю, размер которого зависит от целевого назначения земли. Если речь идет о сельскохозяйственных участках, то сумма налогообложения не превышает 0,3%. Для всех других участков – 1,5%.

Основания для освобождения от налога на землю

Дарение земельного участка родственнику – основание для освобождения от уплаты подоходного налога. Если даритель и одаряемый связаны узами родства, то НДФЛ удерживаться не будет. В эту категорию относятся следующие виды родственных связей:

• родители;
• дети;
• бабушки/дедушки;
• внуки;
• братья/сестры (родные и сводные);
• усыновители/усыновленные;
• опекуны;
• официальные супруги.

Это ограниченный список участников, которые могут претендовать на полное освобождение от уплаты подоходного налога при получении подарков. Другие льготы в этой сфере не предусмотрены.

Даже при отсутствии законной необходимости платить НДФЛ, получатель материальных благ обязан составить декларацию о доходах с дальнейшей ее передачей в ФНС. Дополнительно декларация подкрепляется документами, которые подтверждают родство.

Порядок уплаты налога на дарение земли

Дарение земельного участка не родственнику, как уже отмечалось выше, обязательно влечет оплату подоходного налога (НДФЛ). В таком случае одаряемому необходимо выполнить следующие шаги:

1. Подготовка декларации о доходах 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно на сайте налоговой службы или же в бумажном виде. В содержание вносится информация о том, что в предыдущем году человеком был получен земельный участок в дар. Здесь же придется отобразить рыночную/кадастровую стоимость объекта. Декларация должна быть направлена в ФНС до конца марта следующего года.
2. Оплата НДФЛ, что необходимо сделать до 15 июля текущего года. Реквизиты для перевода денег можно получить у работника ФНС.

Уклонение от подачи декларации, а также нарушение сроков перевода денег в счет подоходного налога, влечет дополнительное назначение пени и штрафа. Скрыть факт получения подарка не получится, поскольку земля подлежит обязательному переоформлению в Росреестре.

Особенности уплаты налога, когда даритель юридическое лицо

Гражданским кодексом России прямо установлено, что участниками договора дарения могут быть только физические лица. Компании (юридические организации) не могут выступать дарителями или одаряемыми. Но не исключено, что земля будет передана физическому лицу – руководителю конкретной фирмы.

Дополнительно на практике может использоваться другой вид безвозмездных сделок – наследование. Часто граждане задаются вопросом, какой вид правоотношений лучше использовать. Однозначно ответить на этот вопрос не удастся, поскольку все зависит от особенностей правоотношений.

Таблица «Наследование и дарение: преимущества и недостатки»

Передача в дар

Наследование по завещанию

Распорядиться землей может только владелец

Участок будет передан по завещанию только после подтверждения имущественных прав умершего на землю

Оформляется письменное соглашение

Завещание готовится в письменном виде с привлечением юриста

Привлечение нотариуса необязательно

Обязательно нотариальное утверждение и, можно дополнительно привлечь свидетелей

Оспорить договор смогут только участники соглашения

Оспорить завещание может любой претендент на ценности умершего и, собственник уже никак не сможет повлиять на порядок распределения наследуемых ценностей.

Передать блага можно как родственникам, так и посторонним лицам

Наследовать земельные участки по завещанию могут родственники и посторонние граждане.

Требуется нотариальное согласие официального супруга

Для передачи благ по завещанию ничье согласие не нужно

Таким образом, каждая из сделок имеет свои особенности и, какой вид правоотношений выбрать, зависит от наличия претензий других родственников, а также от особенностей использования земельного надела.

Источник статьи: http://law03.ru/finance/article/nalog-na-darenie-zemelnogo-uchastka