Организация закупит новогодние подарки

Новогодний бизнес, или как заработать хорошие деньги за короткий срок. Реальный опыт жительницы Казани

Как правило, новогодний бизнес — это быстрый старт и быстрый период окупаемости. Люди начинают новогоднюю подготовку: покупают подарки, украшают свои дома, планируют отдых. Предновогодняя суета напрочь отключает у людей “режим экономии” — они готовы много тратить, а предприниматели готовы много зарабатывать. А так как к новогодним праздникам готовятся абсолютно все: и частные лица, и компании — получается просто гигантский охват аудитории. Как же воспользоваться этим и превратить праздники в хороший доход? Сегодня в гостях у журнала Reconomica жительница Казани, которая смогла построить свой бизнес на новогодних подарках.

История нашего “сладкого” бизнеса

Меня зовут Яхина Рита Рустамовна, мне 31 год, живу в городе Казани.

Идея заработать на новогодних детских подарках пришла случайно, после множества проб и ошибок построить свой бизнес. Мы с сестрой пробовали начать бизнес во многих сферах, но самым интересным, увлекательным, полезным и доходным делом оказалась продажа новогодних подарков.

Почему бы не заработать?

У нас уже была открытая фирма, грех не использовать ее в пользу нашего дела. Хоть и называлась она совсем не так, как надо было бы (до этого фирма продавала строительные материалы, а теперь она продает сладкие подарки) — это никого не остановило и не напугало: ни нас, ни организации, которые заказывали у нас.

Большинство организаций на Новый год закупают сладкие новогодние подарки для детей своих сотрудников. Размер и состав подарка, естественно, зависит от выделенного бюджета на эти цели. Исходя из бюджета на одного человека (ребенка), ответственный по закупкам человек подбирает подарок по упаковке и составу.

Наша цель — найти и связаться с этим человеком.

Работу мы начали с того, что решили обзвонить организации и, как говорится, прощупать почву: есть ли вообще смысл браться за это дело, как и где организации закупают подарки, какие у них требования к закупкам. У многих организаций уже были определенные поставщики, которых они не хотели менять по разным причинам, но мы их, конечно, переманивали и завлекали интересными и выгодными предложениями. С организациями заключали сделки, подписывали договора и выставляли счета.

Большинство организаций на Новый год закупают сладкие новогодние подарки для детей своих сотрудников.

Оплата у нас, по условиям договора, была 100%: на эти средства и закупался весь товар — работали мы без вложений с нашей стороны.

Далее началось самое интересное… Запросили у конкурентов прайс-лист на подарки, состав подарков, чтобы примерно понимать, как и что делать. Мы начали искать поставщиков, составлять и комплектовать составы, сделали прайс-лист.

Закупили различные кондитерские изделия, все, что можно положить в сладкий подарок. Взвесили каждую конфетку, упаковку печенья, коробку сока и так далее. Составили список всего, что мы закупили, с указанием веса, поштучно, и вывели цену на единицу товара, начали собирать составы.

Виды подарков

У нас было всего 10 составов, с различным весом и наполнением.

Цену на подарок выводили, исходя из количества вложения. Она включала в себя чистую цену наполнения и, естественно, нашу наценку, которая составляла от 70 до 85% от цены наполнения.

Например, подарок весом 500 грамм, в картонной упаковке, стоит 87 рублей — это 14 рублей упаковка (маленькая картонная) и 73 рубля наполнение (стандартный состав). Чистая цена 87 + 70 рублей (наценка) = цена подарка для клиента 157 рублей.

Подарки отличались как составом, так весом и упаковкой. Новогодний сладкий подарок у нас был в разной упаковке:

• картонной (малого, среднего и большого размера), цена зависит от веса и состава;
• жестяной (у нас были два вида: с улучшенный составом и стандартный, одного размера), цена также зависит от наполнения и веса;
• текстильной (маленького размера и большого, с различным видом наполнения).

Подарки отличались как составом, так весом и упаковкой.

Также, подарки отличались по весу (у каждого производителя своя граммовка, у нас были самые ходовые):

• 500 грамм,
• 750 грамм,
• 900 грамм,
• 1 000 грамм,
• 1 100 грамм,
• 1 250 грамм,
• 1 500 грамм.

Ещё, мы их делили по наполнению:

1. Улучшенный состав — это кондитерские изделия известных и дорогих производителей.
2. Стандартный состав — кондитерские изделия более доступных производителей.

Каждому клиенту — свой подарок

Подарок комплектовался, исходя из бюджета клиента. Например, стандартный подарок, в картонной упаковке, весом 500 грамм. Такие подарки обычно заказывают крупные бюджетные организации, так как у них огромная численность и малый бюджет на подарок. Подарки с улучшенными составами в текстильной и жестяной упаковке, с большим весом, заказывали обычно частные организации. Очень много организаций заказывали подарки весом 1100 грамм со стандартным составом.

Работа с организациями

Из товара, которые мы закупили в магазине, мы сделали примерные составы, которые могли наглядно показывать нашим потенциальным клиентам. Часто приходилось разъезжать по организациям с этими комплектами и показывать вживую состав подарка! Были организации, которые заказывали по присланному прайс-листу, а были и такие, которые изучали «живой» состав несколько дней, проводили свой тендер и согласовывали с руководителем.

Мы обзвонили всевозможные организации, от маленьких до самых крупных, использовали различные источники информации: Дубль-ГИС, желтые страницы, Google. Отправляли большое количество предложений по факсу, на электронную почту.

Часто приходилось разъезжать по организациям с этими комплектами и показывать вживую состав подарка!

Итого: у нас заказали 9 000 подарков. В больших количествах заказывали подарки государственные организации, заводы, ЖКХ близлежащих районов.

Подарки мы собирали сами

Затем, уже для заказанных подарков мы закупали на оптовых складах в своём городе кондитерские изделия, в больших объемах, а также заказывали в Москве на фабрике «Красный Октябрь», в Чебоксарах на фабрике «Акконд». Упаковку заказывали в компаниях, которые занимаются производством новогодних упаковок, или же у посредников. Товар, заказанный нами, доставляли бесплатно, так как был большой объем заказа. Нам привезли две большие газели кондитерских изделий и одну машину с упаковкой.

А собирали мы подарки в утепленном гараже сами! Это только представьте, собрать 9 000 подарков, не спутав состав: не положив или не доложив туда лишнюю конфету.

Собирали мы эти 9 000 упаковок 6 дней, 3 человека: я, сестра и брат. Развозили по клиентам сами же. Казалось, что этому не будет конца: эти бессонные ночи, работа на автомате, но манил «свет в конце тоннеля» — неплохая прибыль.

Наш заработок — 125 тыс. руб. каждому

• На закупку кондитерских изделий для примера, «живого” состава, у нас ушло примерно 4 000 рублей.
• Закупка упаковок — 230 000 рублей.
• Кондитерские изделия — 360 000 рублей.
• Расходы на проезд, бензин — 11 000-14 000 рублей.
• На подарки руководителям организаций, в честь Нового года (мы решили отблагодарить наших клиентов и собрали им подарки, в виде набора в корзине) — 100 000 рублей.
• Чистая прибыль после всех расходов — 375 000 рублей.

Каждый из нас заработал по 125 000 рублей. Это в первый год работы!

Это был настоящий Новый год со всеми прелестями этого праздника.

Нет ничего невозможного!

1. Начинать заключать договора с поставщиками всех необходимых товаров как можно раньше, так как ближе ко времени, когда уже будете закупать, у многих может не быть необходимого количества нужных упаковок или кондитерских изделий. Тогда придется закупать в другом месте и по более высокой цене.
2. Всегда просите скидку у поставщиков. Они не все это озвучивают, но всегда и всем могут предоставить скидку, тем более, при больших объемах закупок!
3. Не бойтесь ничего. Нет ничего невозможного! Нужно брать и делать! Если начал дело, если у тебя хватило смелости на это, значит, и хватит сил довести начатое до конца. Трудности были, есть и будут во всех делах, а тем более, когда ты сам что-то начинаешь.
4. Конкуренция очень большая, но своего клиента найти сможет каждый. Я думаю, мой пример этому — доказательство. Тем более, когда фирма «Изоляция» продает подарки на Новый год.

Это был настоящий Новый год со всеми прелестями этого праздника: кучей сладостей, радостью в глазах клиентов и, естественно, детишек, которые получили эти подарки! И для нас огромный плюс — неплохой заработок!

Источник статьи: http://reconomica.ru/%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%8C%D0%B3%D0%B8/%D0%B1%D0%B8%D0%B7%D0%BD%D0%B5%D1%81/%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D0%B8%D0%B5-%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%80%D0%BA%D0%B8/

Как учесть новогодние подарки, которые компания дарит своим сотрудникам, контрагентам и клиентам?

Скоро наступает сказочное время новогодних подарков. Нужно многое успеть: поздравить коллег, приобрести презенты для контрагентов, не обидеть важных клиентов, оказать знаки внимания всем, кто дорог вашей компании или вашему бизнесу. При этом важно знать, что в законодательстве установлены ограничения в отношении подарков, также важно правильно учесть данные расходы.

Как оформить подарки?

Для того, чтобы приобрести подарки, необходимо прежде всего понять, кому дарить подарки. Поэтому первым делом необходимо составить перечень лиц, которым будут вручаться подарки. При этом компании часто разделяют подарки сотрудникам компании, контрагентам, представителям государственных органов. Различным категориям лиц компании предпочитают дарить разные подарки. Например, не будет же компания дарить одинаковые подарки для важных контрагентов, с которыми заключены многомиллионные контракты, и сотрудникам курьерской службы, которая работая на подряде, осуществляет на нерегулярной основе перевозки посылок и корреспонденции.

После этого необходимо составить смету расходов. Часто первоначальная смета расходов несколько раз корректируется, из нее могут убираться лишние затраты, может корректироваться количество лиц, которым нужно подарить подарки. Смету расходов важно сделать еще и потому, что разным категориям лиц принято дарить разные подарки. Например, контрагентам принято дарить подарки с логотипами компании, чтобы подарок не потерялся среди других. А вот сотруднику не обязательно дарить подарок с логотипом.

После подсчета предварительных затрат составляется приказ, в котором определяются:

— средства, выделяемые на приобретение подарков.

Для приобретения подарков необходимо составить договор с компанией-продавцом. В таком договоре целесообразно предусмотреть возможность возврата подарков, порядок платежей, перечень подтверждающих документов. К таким подтверждающим первичным документам могут относиться:

При этом передача подарка как сотруднику, так и контрагенту может осуществляться как в письменной, так и в устной форме. Однако наверно никто не сталкивался с тем, чтобы подарки, например, для налоговой вручались под роспись. Письменная форма соглашения обязательна, только если стоимость подарка превышает 3000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Поэтому рекомендуется приобретать подарки на меньшую сумму во избежание необходимости оформления дарения договором.

Но когда в компании работает большое количество сотрудников, а также в случаях, если подарки предоставляются не только самим сотрудникам, но и их детям, рекомендуется организовать вручение подарков по ведомости. Таким образом возможно понять, кому были вручены подарки, а кому еще нет.

Как не попасть впросак?

Следует помнить, что не всегда и не всем можно делать подарки. Особенно, если речь идет о дорогих подарках.

В статье 575 ГК РФ говорится о запрете дарения. Так, запрещены подарки:

1) от имени малолетних и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями;

2) работникам образовательных организаций, медицинских организаций, организаций, оказывающих социальные услуги, и аналогичных организаций, в том числе организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан;

3) лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, государственным служащим,

4) в отношениях между коммерческими организациями.

Таким образом, если Ваша организация захочет поздравить работника налоговой службы или же муниципального органа, то такой подарок могут не принять. Однако этот запрет не останавливает ни бухгалтеров, ни инспекторов: первые дарят подарки, вторые их с удовольствием принимают.

Для того, чтобы соблюсти норму законодательство целесообразно ограничиться не дорогими презентами в сумме до 3000 рублей (статья 575 ГК РФ).

Налоговый учет подарков

Вне зависимости от того, для кого приобретены подарки, учесть их в расходах не получится.

В соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, не учитываются при определении облагаемой базы по налогу на прибыль.

Такой же позиции придерживается Минфин в письме от 19.10.2010 N 03-03-06/1/653.

Кроме того, со стоимости подарка придется начислить НДС. Передача подарков работникам организации является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом налоговая база по данной операции определяется в соответствии с п. 2 ст. 154 НК РФ, согласно которому при реализации товаров на безвозмездной основе налоговая база определяется как рыночная стоимость данных товаров. Такое мнение выразил Минфин в письме от 22.01.2009 N 03-07-11/16.

Суды тоже считают, что операции по выдаче новогодних детских подарков свидетельствуют о передаче права собственности на них на безвозмездной основе, поэтому в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ признаются реализацией и подлежат обложению НДС (Постановления ФАС ВСО от 27.09.2011 N А33-13342/2010, ФАС ВВО от 11.02.2010 N А29-3055/2009). В этой связи компании придется начислить НДС и одновременно не признавать расходы на подарки в налоговом учете.

А вот НДФЛ можно не начислять, если сумма подарка не очень большая до 4000 рублей. Пунктом 28 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных по различным основаниям в натуральной или в денежной форме, размер которых не превышает 4000 руб. за налоговый период. Но даже если стоимость подарка символическая, рекомендуется вести персонифицированный учет подарков. В Письме Минфина РФ от 20.07.2010 N 03-04-06/6-155 ведомство отмечает, что организации следует вести персонифицированный учет таких доходов, полученных от нее физическими лицами.

В отношении страховых взносов необходимо отметить следующее. Подлежат обложению страховыми взносами подарки, призы, в том числе выданные работникам в денежной форме, как выплаты и иные вознаграждения, начисленные организацией в пользу физического лица, состоящего с данной организацией в трудовых отношениях на основании трудового договора. Не относятся к объекту обложения страховыми взносами, согласно ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 19.05.2010 N 1239-19). Таким образом, подарки сотрудникам будут облагаться страховыми взносами. А вот подарки контрагентам не подпадут под действие закона 212-ФЗ.

Учет в расходах подарков с символикой компании

Очень хорошим вариантом в части учета подарков является приобретение подарков с символикой компании. Такие подарки имеют ряд преимуществ по сравнению с обычными подарками:

— одаряемый не перепутает, от кого подарок;

— подарки хорошо запоминаются;

— и главное, их можно учесть в расходах.

Расходы на сувенирную продукцию с логотипом компании признают в качестве затрат на рекламу, предварительно оформляя документы, которые подтвердят, что сувениры распространялись среди неопределенного круга лиц (пп. 28 п. 1 и п. 4 ст. 264 НК РФ). Такие подарки можно подарить:

— представителям государственных органов;

— и даже самим сотрудникам.

Возможность учета таких расходов без учета каких-либо нормативов подтверждается и судебной практикой. Суды считают, что законодательно не установлены нормативы на обеспечение работников канцтоварами, если на них размещена рекламная символика организации (Постановление ФАС Московского округа от 31.01.2011 N А40-55061/10-99-250).

Однако в случае учета расходов на подарки в качестве рекламы возможны споры с налоговыми органами. Важным признаком рекламы является предназначенность ее для неопределенного круга лиц, что означает отсутствие в рекламе указания о неком лице или лицах, для которых реклама создана и на восприятие которых реклама направлена (Письмо ФАС России от 05.04.2007 N АЦ/4624). Однако если подарки предназначены для передачи определенным организациям-партнерам или работникам компании, то круг получателей определен и ограничен. Но если ту же продукцию компания раздает на выставках, обучающих семинарах, выдает контрагентам в качестве рекламы, то можно доказать, что эта продукция предназначена для неограниченного круга лиц.

Данную особенность налогового учета компании могут взять на вооружение для учета расходов. Но есть и еще одна возможность учесть расходы.

Учет в расходах подарков в виде спиртных напитков

Ну какой же Новый год обойдется без бутылки шампанского? И многие компании предпочитают в качестве подарка использовать спиртные напитки: мужчинам – крепкие, женщинам – шампанское. В этом случае расходы на спиртные напитки списывают на официальный прием. Налоговый кодекс РФ разрешает учитывать расходы на проведение официальных приемов, не уточняя при этом перечень затрат, которые можно отнести к таким расходам (п. 2 ст. 264). Минфин и суды также поддерживают компании в том, чтобы признать расходы в составе представительских.

Так, в письме Минфина России от 25.03.2010 N 03-03-06/1/176 финансовое ведомство разъясняет, что расходы на приобретение алкогольных напитков для организации официального приема могут учитываться при налогообложении прибыли в составе представительских. Суды также поддержали компании, указав, что налоговое законодательство не детализирует перечень продуктов и напитков, которые включаются в представительские расходы. Поэтому затраты организации на покупку спиртных напитков правомерно учтены в расходах (Постановление ФАС Поволжского округа от 15.01.2013 по делу N А55-14189/2012). К аналогичному выводу пришел суд в Постановлении ФАС Уральского округа от 10.11.2010 N Ф09-7088/10-С2 по делу N А60-2408/2010-С6. Суд указал, что перечень представительских расходов не исчерпывающий, к ним могут относиться расходы на приобретение алкогольных напитков.

Таким образом, подарки в виде спиртных напитков являются гораздо более выгодными для компании, чем иные подарки. Однако нужно учитывать следующее:

— представительские расходы являются нормируемыми;

Данные расходы нормируются в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за отчетный период (п. 2 ст. 264 НК РФ).

— необходимо документально оформить проведение официального приема, в том числе подготовить приказ и смету.

Учет в расходах продуктовых наборов

Чаепитие на работе или же хороший кофе любит, наверно, большинство работников. Это хороший повод и для подарка. Так, работодатели списывают стоимость чая, кофе и сладостей в соответствии с п. 4 ст. 255 НК РФ как затраты на питание работников.

При этом суды поддерживают налогоплательщиков как в части признания затрат, так и в части неначисления НДС (Постановления ФАС Московского от 06.04.2012 N А40-65744/11-90-285 и Волго-Вятского от 19.07.2011 N А29-11750/2009 округов). В указанных выше решениях суд пришел к выводу о том, что поскольку заявитель перечисленные расходы относил на расходы на оплату труда и принимал их в целях налогообложения прибыли, облагаемая база по НДС в данном случае отсутствует.

Однако следует помнить, что если возможно персонифицировать лиц, получивших доход в натуральной форме в виде питания, то в этом случае придется начислить НДФЛ,

При приобретении организацией питания (чай, кофе и т.д.) для своих сотрудников, а также при проведении корпоративных праздничных мероприятий указанные лица могут получать доходы в натуральной форме, как это установлено ст. 211 НК РФ, а организация, предоставляющая указанное питание (проводящая корпоративные мероприятия), должна выполнять функции налогового агента, предусмотренные ст. 226 НК РФ

В этих целях организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой сотрудниками.

Таким образом, если компания не начислит НДФЛ со стоимости продуктовых наборов, то возможны судебные споры.

Освобождение от НДС

Часто компании дарят контрагентам или постоянным клиентам какие-нибудь «символические подарки». Это может быть магнит на холодильник, ручка или блокнотик. Следует помнить, что в отношении таких подарках можно сэкономить НДС.

Дело в том, что операции по передаче в рекламных целях товаров, расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб., освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость. В целях освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость товаров, распространяемых в рекламных целях, в том числе путем их размещения в помещениях сторонних организаций, расходы на приобретение (создание) единицы этих товаров не должны превышать 100 руб. с учетом сумм налога, предъявленных поставщиками таких товаров или товаров (работ, услуг), приобретаемых для их создания. В случае если расходы на приобретение (создание) единицы товара, передаваемого в рекламных целях, превышают 100 руб. с учетом налога на добавленную стоимость, то операции по передаче таких товаров признаются объектом налогообложения по этому налогу. При этом налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется в порядке, установленном п. 2 ст. 154 НК РФ, то есть на основе полной стоимости товаров, передаваемых в рекламных целях, исходя из рыночных цен (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-07-07/17).

Эту особенность следует учитывать для оптимизации налогообложения при приобретении малоценных подарков и сувенирной продукции.

Бухгалтерский учет подарков

В бухгалтерском учете возможно отражение подарков двумя способами:

— с использованием счетов 41 «Товары», 10 «Материалы»;

— с отнесением стоимости подарков на прочие расходы: счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Пример

Компания ООО «Мир» приобретает для сотрудников подарки на общую сумму 118 000 рублей, в том числе НДС 18 000 рублей.

В компании работает 30 человек. Также предусмотрено 10 подарков для контрагентов.

Поскольку стоимость одного подарка составляет 2950 рублей, в том числе НДС, то в этом случае НДФЛ не начисляется.

Дебет	Кредит	Сумма	Операция
41,10	60	100 000	Приобретены подарки
19	60	18 000	Отражен входной НДС
68	19	18 000	Входной НДС принят к вычету
73	41,10	100 000	Подарки переданы сотрудникам
91-2	68	18 000	Начислен НДС при передаче подарков
91-2	73	100 000	Стоимость подарка учтена в составе прочих расходов

В заключение следует отметить, что безусловно, Новый год не может обойтись без подарков. Именно подарки создают неповторимую атмосферу чуда и сказки. Но для руководителей и бухгалтеров очень важно выбрать правильно подарок, а также оформить его таким образом, чтобы расходы возможно было учесть для целей налогообложения. Поэтому выбирайте подарки правильно!

Обратите внимание

Эта статья была полезным руководством на момент ее написания и публикации. Нюансы налогообложения регулярно меняются, а потому, чтобы выйти из непростых ситуаций без потерь — надо быть в курсе актуальной информации.

Аудиторы и юристы «Корн-Аудит» всегда готовы помочь и предложить индивидуальное максимально комфортное решение.
С нами Вы забудете про проблемы с налогами.

Источник статьи: http://cornaudit.ru/publikacii/23-zhurnal-dlya-sovremennogo-bukhgaltera/1714-kak-uchest-novogodnie-podarki-kotorye-kompaniya-darit-svoim-sotrudnikam-kontragentam-i-klientam-225/