Платят ли аванс после новогодних праздников

Катя,
Дата выплаты зарплаты, установленная локальным нормативным актом организации, приходится на праздничный или выходной день.
Как поступить бухгалтеру в декабре 2020 — январе 2021?

Что в Трудовом Кодексе РФ?
Показать полностью.
Статья 136 ТК РФ.
Порядок, место и сроки выплаты заработной платы
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца
При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

Что считать — общей нормой? Выплата каждые полмесяца. (в любой день с 1 по 15 число и в любой день с 16 по 30 / 31)
Что считать — случаем? Случай совпадения дня выплаты с выходным или праздничным. Применительно к нормам права это считается — специальной нормой, то есть когда из общего правила выделяется особый случай.

Когда два правила находятся в одной статье и не совмещаются друг с другом — это называется “Коллизия”. И тогда надо применять другое правило — уже к коллизии норм.
Такие коллизии встречались и раньше. Конституционный Суд РФ, рассматривая коллизии двух норм, дал четкое указание:
в случае коллизии (противоречия) норм, регулирующих одни и те же общественные отношения, приоритетом над общими нормами права обладают специальные нормы. (из Определения КС РФ от 05.10.2000 № 199-О).
То есть при выборе двух конкурирующих норм выше по приоритету считается специальная норма.
Рассматривая наш случай с выплатой зарплаты, приоритетом является специальная норма — если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или праздничным днем, то выплата ЗП производится накануне этого дня.

Таким образом если день выплаты ЗП приходится на даты с 01 января по 10 января 2021г., то день “накануне” — это 31 декабря 2020г. (рабочий день)
В 6-НДФЛ (второй раздел)
стр. 100- 31. 12. 2020
стр. 110 — 31. 12. 2020
стр. 120 — 11. 01. 2021 (первый рабочий день после праздников и выходных).

Можно ли так?
стр. 120 — 31. 12. 2020
Да, это не будет считаться ошибкой, если фактическая оплата НДФЛ произведена 31.12.2020.
Можно ли выплатить ЗП 30.12.2020?:
стр. 100- 31. 12. 2020
стр. 110 — 30. 12. 2020 (день фактической выплаты зарплаты)
стр. 120 — 31. 12. 2020

С точки зрения НК — это не зарплата, а аванс, так как 30 декабря 2020 — не считается “накануне” праздников.
Но налоговая такие ситуации — принимает, и не считает это ошибкой.

Источник статьи: http://vk.com/wall-154684694_486447

Расчет зарплаты в январе 2021 года

Как производится оплата по среднему в январе 2021 года:

Считаем среднедневной заработок исходя из оклада.
Выясняем количество фактически отработанных дней.
Умножаем дневную зарплату на рабочее время.

В 2021 году нерабочие праздничные дни установлены с 01.01. по 08.01 включительно. Основание — статья 112 ТК РФ. Этой же нормой регламентированы и принципы выплаты заработной платы за дни праздников. За каникулами следуют календарные выходные — 09.01 и 10.01. Трудовой кодекс в статье 112 определяет, как начисляется заработная плата за январь 2021 года с учетом праздничных дней. Все зависит от того, работал сотрудник или нет в нерабочие праздничные дни и какая система оплаты труда ему установлена: фиксированная сумма, сдельная или повременная система.

Если человек не работал в праздничные дни

В зарплате за новогодние каникулы потерять никто не должен. В январе зарплата меньше не будет ни у тех, кто работает за повременную оплату, ни у тех, кто получает сдельно. Рассчитывается она в таком порядке:

при окладной системе выплачивается полная январская зарплата без уменьшения на дни, приходящиеся на период с 01.01.21 по 10.01.21;
сколько получит сотрудник за период работы с 1 января по 15 января при сдельной или почасовой зарплате — ему полагаются дополнительные суммы за все дни, приходящиеся на нерабочие январские дни, размер таких выплат устанавливается внутренними актами, трудовым или коллективным договором.

Как считается зарплата по окладу в январе 2021 года

Для «окладников», которые отработали весь месяц, итоговая заработная плата за январь не изменится по сравнению с другими расчетными периодами. Бухгалтерия начислит оклад полностью. Если он 35 000 рублей, человек их и получит. Среднедневной заработок окажется выше, так как в первом месяце года всего 15 рабочих дней. Для тех сотрудников на окладе, которые болели или ушли в отпуск в январе, заработок окажется существенно меньше — за каждый пропущенный день они будут терять больше.

Как начисляется зарплата при почасовой оплате труда за январь

«Почасовики» тоже не теряют в зарплате в коротком месяце, если отработали его полностью. Для них высчитывается не среднедневной заработок, а почасовая ставка. Но она имеет значение только в том случае, если месяц отработан не полностью. Тогда заработок существенно уменьшится, ведь при небольшом количестве рабочих часов (всего 120) почасовая ставка выше, чем обычно.

Если работник трудился в период с 01.01.21 по 10.01.21

Тогда работникам на окладе за работу в любой из указанных дней в расчет заработной платы за январь 2021 с учетом праздничных дней дополнительно к месячному окладу включается доплата за каждый день, перечисленный в ст. 112 ТК РФ, в который он выполнял трудовые обязанности. Сумма доплаты зависит от двух условий:

Превысил работник месячную норму рабочего времени или нет:
- если месячная норма не превышена, то сверх установленного оклада полагается доплата в размере не менее дневной или часовой ставки или оклада за день или час работы;
- если трудясь в новогодние каникулы, он превысил установленную месячную норму труда, то начисление зарплаты за январь 2021 года должно включать доплату в двойном размере дневной или часовой ставки или части оклада за день или час работы.
Планирует человек брать отгул или плату за то, что он трудился в такие дни. Заявление на отгул предоставляется в бухгалтерию до конца месяца, в котором отработаны выходные (праздничные) дни. Если за работу в такие дни сотрудник берет отгул, то доплата осуществляется в одинарном размере, дни отгулов не оплачиваются (ч. 3 ст. 153 ТК РФ).

Рекомендации по расчету зарплаты за выполнение трудовых обязанностей в нерабочие дни Роструд изложил в письме №2822-6-1 от 28.09.2011, по которому доплата рассчитывается по формуле:

Величина знаменателя зависит от продолжительности рабочей недели в часах. Рассмотрим пример, как посчитать 2/3 от оклада за январь:

Оклад бухгалтера — 35 000 рублей. В первом месяце 2021 года всего 15 рабочих дней или 120 часов при пятидневной рабочей неделе. Вычисляем среднедневной заработок — 2333, 33. Следовательно, 2/3 январского оклада — 23333,33 рубля.

Ч. 2 ст. 153 ТК РФ предоставляет возможность устанавливать иные размеры доплат за труд в нерабочие праздничные дни на основании коллективных или трудовых договоров, иных внутренних распорядительных документов организации.

Позиция Минтруда по авансу

В письме №14-1/В-725 от 10.08.17 Минтруд высказал свою позицию по порядку выплаты части зарплаты за первую половину месяца и уточнил, как рассчитать аванс сотруднику за январь 2021 года:

В расчет аванса берут не только оклад, но и все надбавки, доплаты и компенсации за отработанное время, размер которых не зависит от результатов работы за месяц: компенсационные выплаты за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие.

Итоговая сумма аванса зависит от того, отработан целый месяц или его часть: размер выплаты такой же, если человек отработал период как обычно. Но январский первый аванс меньше второго. Это связано с тем, что оплачиваются только отработанные дни. Зато вторая часть заработка окажется существенно больше.

Удержания и налоги

На все выплаты за работу в выходные (праздничные) дни начисляются НДФЛ и страховые взносы (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 1 ст. 420 НК РФ) в обычном порядке. Такие выплаты признаются расходами на оплату труда в бухгалтерском и налоговом учете, в том числе при УСН (п. 3 ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Если человек работал в праздники, вторая зарплата за январь тоже облагается НДФЛ и на нее начисляются страховые взносы.

Итак, зарплата за месяц, на который приходится любой из дней, перечисленных в ст. 112 ТК РФ, не уменьшается по сравнению с обычным полным месяцем. Наоборот, выход на работу в такие дни дает возможность либо повысить размер зарплаты, либо заработать дополнительный выходной день.

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года

Источник статьи: http://ppt.ru/news/141216

Как рассчитать аванс за январь 2020 года, новые правила в России

Авансы по заработной плате в этом году важно рассчитывать с учетом особых требований отечественного законодательства. Поэтому необходимо правильно понимать действующие сроки по перечислению аванса и зарплаты, а также изучить основные рекомендации профильного министерства. Обо всем этом читайте в нашей сегодняшней статье.

Согласно трудовому законодательству России , каждому работнику должны выплачивать денежные средства не менее двух раз за месяц. При этом, если оплата происходит именно два раза, то аванс необходимо платить с шестнадцатого числа и по последний день в текущем месяце, а вот крайним сроком перечисления зарплаты автоматически становится пятнадцатое число следующего месяца. В случае несоблюдения данных требований касательно не превышения максимального количества дней по выплате обеих частей зарплаты, может случиться ситуация, при которой инспекция по труду наложит штраф на предприятие в сумме пятьдесят тысяч рублей.

Как по-новому считать аванс за первую половину января 2020 года

С августа прошлого года представители Минтруда выдали новый регламент по расчету авансов. По мнению чиновников, предыдущие условия, которые были указаны еще постановлением времен Советского Союза , в нынешних условиях являются нарушением прав трудящихся. Поэтому было объявлено о внесении определенных коррективов еще три года назад.

Отныне в расчет включаются не только должностные оклады, но и различного формата надбавки с доплатами. К примеру, оплату за работу в ночное время суток, выплату стажевых и персональных надбавок, а также за работу по совместительству. В итоге общее вознаграждение определяется при помощи фактически отработанных часов.

Россиян особо интересует момент касательно того, будет ли выплата в январе меньшей за стандартные, или отныне все будет зависеть от того, сколько рабочих дней было в месяце. И действительно, данное правило прописано, однако важно понимать, сколько рабочих дней всего за месяц отработал сотрудник.

Также важно понимать, что в случае расчета аванса и зарплаты по прежним правилам есть высокая вероятность получить административное наказание и вышеуказанный штраф, поскольку данный шаг действительно считается нарушением отечественного законодательства.

При этом, все доплаты и надбавки, которые рассчитываются по итогам месячной работы, позволено не учитывать при зарплате за первые пятнадцать дней месяца. К примеру, к таким выплатам относят оплату за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни.

Давайте рассмотрим такой пример: бухгалтер в отчетном месяце исполняла обязанности отсутствующего секретаря. Отработано 17 дней.

Вот как считать аванс за январь 2020 года:

Смотрим оклад бухгалтера — 45 000,00 руб.
Проверяем все действующие доплаты и надбавки для сотрудника: надбавка за стаж — 10 000,00 руб., доплата за совмещение — 15 000,00 руб.
Устанавливаем период для начисления аванса. Аванс выплачивается 16.01.2020 (за 5 рабочих дней).
Рассчитываем зарплату за первую половину января: (45 000 + 10 000 + 15 000) / 17 × 5 = 20 588,23 руб.
Определяем вознаграждение за вторую половину месяца (остаток): (45 000 + 10 000 + 15 000) / 17 × 12 = 49 411,77 руб.

Расчет аванса и заработной платы по закону РФ согласно разъяснениям 2019-2020 годов

Как уже ранее было указано, аванс необходимо рассчитать, взяв за основу фактический период времени, который сотрудник отработал. Однако это не означает, что в авансе стоит учитывать исключительно должностные оклады, ведь существует ряд надбавок и доплат, которые не изменятся при учете показателей работы в этом месяце. Такими выплатами являются надбавки за ночные смены, за работу по совместительству, профессиональные, стажевые и так далее.

Однако некоторые выплаты при расчете аванса не учитываются:

Районные коэффициенты и надбавки. В связи с тем, что они начисляются на всю фактически заработанную сумму за полный месяц, определить их за полмесяца не получится. Из-за этого рассчитывать их следует после расчета полной зарплаты (письма Минтруда РФ от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709).
Премии и вознаграждения. Показатели, влияющие на размер премии за определенный период, известны только тогда, когда этот период заканчивается. К примеру, квартальная премия выплачивается только по итогам квартала. Поэтому учесть ее при исчислении аванса невозможно.

Трудовым договором с работником предусмотрено, что первую часть зарплаты он получает 20-го числа, а основную часть — 5-го числа следующего месяца. Продавец с окладом 25 000 руб. с 1 по 15 февраля 2020 года дополнительно исполнял обязанности товароведа, оклад которого 35 000 руб. За работу товароведа продавец получает доплату в размере 25% от его оклада. В конце месяца продавцу начислили премию в 3 000 рублей.Посчитаем аванс продавца с доплатами и надбавками.

В феврале 2020 года 19 рабочих дней. С 1 по 15 число продавец отработал 10 дней. Рассчитываем его аванс.

Оклад продавца за 10 дней:

25 000 руб. / 19 дн. × 10 дн. = 13 157,89 руб.

Доплата за совмещение должностей:

35 000 руб. / 19 дн. × 10 дн. × 25% = 4 605,26 руб.

Таким образом, аванс будет:

13 157,89 руб. + 4 605,26 руб. = 17 763,15 руб.

В окончательный расчет за февраль продавцу выдадут:

25 000 руб. / 19 дн. × 9 дн. + 3000 руб. = 14 842,10 руб.

Как правильно считать по новым правилам аванс в 2019-2020 годах

Данные правила по расчету авансовых выплат в отечественном трудовом законодательстве появились относительно недавно, и в основном касаются сроков выплаты. Однако, как мы уже убедились ранее, определяя авансовую выплату, необходимо изучить, сколько же реально сотрудник отработал в первой половине месяца.

По мнению чиновников, лучше всего учитывать в авансе те части заработной платы, которые возможно напрямую привязать к рабочему времени. Касательно прочих выплат, их лучше определять за весь месяц и выплачивать во второй части зарплаты, поскольку их тяжело точно высчитать, и в авансе они могут лишь привести к ошибкам, из-за которых возможны штрафные санкции.

Рассмотрим, как считать аванс по-новому — с учетом последних разъяснений государственных органов

Пример 1

Количество рабочих дней в расчетном месяце — 20, оклад инженера Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. За первую половину месяца Петров И. И. отработал 9 дней. Таким образом, ему должен быть выплачен аванс в сумме:

А = 25 000 руб. / 20 дн. × 9 дн. = 11 250 руб.

Таким образом, новая формула расчета аванса учитывает реально отработанное время за период с 1 по 15 число расчетного месяца.

Подобная методика расчета является весьма трудоемкой. Фактически при этом удваивается объем работы бухгалтерских служб, занимающихся расчетом зарплаты. Поэтому на практике при определении того, как рассчитывается аванс по зарплате, его обычно устанавливают в виде определенного процента от суммы оклада.

Минздравсоцразвития в своем письме от 25.02.2009 № 22-2-709 рекомендует выдавать заработную плату и аванс в сопоставимых суммах. Т. к. при выплате аванса НДФЛ не удерживается (подробнее об этом — в следующем разделе), то для обеспечения сопоставимости выплат оптимальным решением будет установить аванс в размере 40–45% от оклада.

Рассмотрим, как правильно рассчитать аванс при этом варианте его начисления

Пример 2

Оклад Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. На предприятии установлен размер аванса — 40% от оклада. Вычетами по НДФЛ Петров И. И. не пользуется. В этом случае он должен получить аванс в сумме:

А = 25 000 руб. × 40% = 10 000 руб.

И заработную плату в сумме:

З = 25 000 руб. – 25 000 руб. × 13% – 10 000 руб. = 11 750 руб.

Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант. По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени.

Важно знать. Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.

Источник статьи: http://news.myseldon.com/ru/news/index/221657485