Подарки вручаемые работникам организации

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления. Если подарок вручает работодатель, то он должен за вас рассчитать и удержать НДФЛ.

1. Налогообложение дохода в виде подарка в зависимости от дарителя

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Таким образом, подарок соответствует характеристикам дохода для целей налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).

1.1. Исчисление и уплата НДФЛ с подарка, полученного от работодателя

По общему правилу в этом случае у вас не возникает налоговых обязанностей. Работодатель как налоговый агент должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он должен сообщить об этом вам и в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года. Это должно быть сделано и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы вашего дохода, из которого налог должен быть удержан. В сообщении о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ в том числе указывается сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога (ст. 216, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).

В этом случае в отношении дохода в виде подарка, полученного начиная с 2016 г., подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога.

Если вы фактически находитесь в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то вы являетесь налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В налоговом периоде 2020 г. налоговым резидентом признается также физлицо, фактически находившееся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 01.01.2020 по 31.12.2020, в случае представления им не позднее 30.04.2021 в налоговый орган соответствующего заявления (п. 2.2 ст. 207 НК РФ; ч. 3 ст. 2 Закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ; Письмо ФНС России от 28.09.2020 N ВД-4-17/15732).

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30% (п. п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ).

Пример. Расчет налога с подарка, полученного от работодателя

Работодатель подарил Иванову М.А. подарок стоимостью 20 000 руб.

В таком случае, если работник является налоговым резидентом РФ, сумма НДФЛ к уплате составит 2 080 руб. ((20 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%).

1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.

Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).

1.3. Налогообложение подарков, полученных от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками

Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, только если подарены (п. 18.1 ст. 217 НК РФ):

• недвижимое имущество;
• транспортное средство;
• акции, доли, паи.

Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом не облагаются.

Пример. Расчет налога с подарка, полученного от физлица, не являющегося родственником

Иванов М.А. получил по договору дарения квартиру от Петровой И.В., не являющейся ему родственницей. Стоимость квартиры составляет 3 000 000 руб. Сумма налога составит 390 000 руб. (3 000 000 руб. x 13%).

2. Сроки представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ с подарков

Если вы должны самостоятельно уплатить налог, то вам нужно:

• рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в сообщении по форме 2-НДФЛ), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию;
• уплатить НДФЛ в бюджет.

Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. п. 3, 4 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ):

а) в бумажной форме:

• непосредственно в налоговый орган или через МФЦ (лично или через представителя);
• почтовым отправлением с описью вложения;

б) в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Обратите внимание! В связи с коронавирусной инфекцией порядок предоставления услуг налоговыми органами и МФЦ может быть изменен. Порядок работы рекомендуем предварительно уточнить. В большинстве налоговых органов прием и обслуживание в операционных залах ведутся без предварительной записи. При этом рекомендуется бесконтактное взаимодействие с налоговыми органами, в частности посредством онлайн-сервисов (п. 1 Указа Президента РФ от 11.05.2020 N 316; п. 3 Постановления Губернатора МО от 18.09.2020 N 414-ПГ; Письмо ФНС России от 30.06.2020 N БС-4-19/10549@; Информация ФНС России от 03.07.2020).

Вы вправе приложить к декларации документы, подтверждающие получение дохода по договору дарения, например соответствующий договор (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.02.2011 N 20-14/4/017413@).

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка. Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции (пп. 6 п. 1 ст. 32, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Если подарок получен, например, от работодателя, который исчислил налоговую базу и сумму НДФЛ, но не удержал налог и сообщил об этом в налоговый орган, декларацию вам подавать не нужно. НДФЛ подлежит уплате на основании налогового уведомления, которое вам направит налоговый орган. Срок его уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, пп. 4 п. 1, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Примечание. Вы можете добровольно перечислить единый налоговый платеж в счет предстоящей оплаты имущественных налогов, а также НДФЛ, подлежащего уплате на основании уведомления (п. 1 ст. 45.1, п. 6 ст. 228 НК РФ).

«Электронный журнал «Азбука права», актуально на 01.02.2021

Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

Источник статьи: http://www.consultant.ru/edu/student/consultation/ndfl_s_podarkov/

Что подарить сотрудникам — ТОП 150 лучших идей корпоративных подарков

Хорошие отношения в трудовом коллективе — это залог дружной профессиональной деятельности всей организации. Поэтому подарки сотрудникам по различным торжественным поводам необходимо выбирать тщательно. Ошибка может дорого обойтись тому, кто не умеет правильно выбирать презенты для коллег.

ТОП 40 лучших идей подарка для сотрудников на любой повод

Праздники бывают приурочены к самым различным поводам. Среди них выделяется Новый год, 8 марта, 23 февраля и день рождения каждого из коллег. Поэтому лучше иметь в запасе большое количество различных способов обрадовать людей.

Для того чтобы выбрать наилучший вариант из того, что подарить сотрудникам, нужно обратиться к списку самых интересных идей. К ним относятся:

1. Абонемент в бассейн. Особенно удобно сделать этот презент в том случае, если рядом имеется соответствующее спортивное сооружение.
2. Альбом для фотографий.
3. Аромалампа.

Магниты для документов всем сотрудникам.

Набор сладостей.

Настольная игра. Ее делают общей для развлечения в перерывах или выдают каждому человеку для домашних забав.

Обновления для ПК.

Органайзер.

Офисные принадлежности всем сотрудникам.

Папка для документов.

Песочные часы.

Фрукты.

Цветы. Они особенно уместны в юбилейный год фирмы.

Чай в красивых банках.

Электрический чайник.

Простые вещи помогут скрепить отношения между членами коллектива. Они окажутся полезными, позволят лучше выполнять профессиональные обязанности и заставят почувствовать себя участниками общей команды. Традиция вручения небольших презентов будет отличным способом сплотить работников и поднять производительность труда в компании. Новичкам они позволят влиться в общее русло и быстрее освоиться.

Подарки сотрудникам на корпоратив — 20 лучших идей к корпоративным праздникам

Сейчас часто проводятся общие мероприятия, призванные сплотить коллектив и поднять настроение работникам предприятия. На них людям часто вручаются презенты от компании. Руководителю рекомендуется выбрать для улучшения отношений в коллективе следующие варианты сюрпризов:

1. Бейсболки . На каждой из них должно стоять имя человека и его должность.
2. Варежки с вышитыми инициалами . Их стоит вручить сотрудникам, если учреждение находится в северных регионах.
3. Бильярд для комнаты отдыха . Каждому работнику желательно вручить отдельный кий с его именем.
4. Бочонок меда в декоративной упаковке . Продукт должен быть высокого качества. Большую бочку следует предложить в качестве угощения сотрудникам на корпоратив.
5. Географические карты или глобусы . К ним стоит приложить путеводители по окрестностям. В подобных местах рекомендуется провести и празднование. Тогда все желающие осмотрят достопримечательности.
6. Красивые ручки с фирменным знаком . Лучше, чтобы они были именными.
7. Дорогой шоколад в коробках . Для женщин нужно выбрать молочные сорта, а для мужчин — горькие.
8. Ежедневники в отличающихся переплетах и с поздравительными надписями. На них нужно нанести логотип компании. Это — отличные корпоративные презенты для сотрудников.
9. Именные кружки .
10. Магниты . Их следует подобрать по интересам и вкусам людей. Стоит также сложить предметы в стопку, чтобы все выбрали себе понравившийся вариант.

Набор для роллов . Удачно будет, если блюдо окажется и среди предложенных угощений.

Компьютерная мышь с забавным ковриком .

Новогодние украшения . В качестве варианта разрешается предложить также мишуру, серпантин и гирлянды. Подобный презент пригодится не только зимой, но и в любое время года. Тогда руководству не придется долго думать, что предложить сотрудникам.

Познавательные книги . Удачной окажется серия «ЖЗЛ» или «Иконы спорта».

Классические романы . Лучше всего, если руководитель предложит набор произведений, а работники сами выберут наиболее интересных для них авторов.

Современная клавиатура . На ней должен быть проставлен корпоративный символ.

Чайный или кофейный сервиз из небольшого количества предметов. Стоит приложить к нему и сами напитки в сухом виде. Будет удачной идеей купить сотрудникам продукты, которые они съедят во время обеденного перерыва.

Цветы . В т.ч. в горшках или вазонах.

Торт . Требуется выбрать 1 большое изделие, которого хватит на всех, или именной вариант для каждого члена коллектива.

Шампанское . Непьющим сотрудникам необходимо заменить его соками или нектарами. Рекомендуется также выбрать фирменную минеральную воду.

Эти вещи являются универсальными и вручаются любому человеку. Они не слишком дороги, но и не настолько дешевы, чтобы праздник оказался проведенным лишь для галочки. Зная, что его ожидает сюрприз, любой член коллектива с удовольствием посетит предстоящее мероприятие.

Корпоративные подарки для сотрудников — 15 идей на любой повод

Очень важно предложить людям такие презенты, чтобы они почувствовали гордость за свое участие в едином деле. Вещи, подаренные на корпоративный праздник, станут приятным памятным сувениром для человека.

Поэтому удачными вариантами для сотрудников станут:

Флешки.

Хронометры.

Цветы.

Ручки — отличный корпоративный подарок.

Смягчающие леденцы для горла.

Телефонные справочники на следующий год.

Чехлы для телефонов. Это может быть отличный корпоративный подарок. Особенно удачным он станет, если на каждом изделии будет проставлен фирменный знак компании.

Все корпоративные предметы должны быть стильными и нести на себе фирменный логотип.

20 символических, но очень приятных подарков

Сотрудникам компании не обязательно вручать дорогостоящие презенты. Их разрешается обрадовать простыми, но приятными вещами. Ими бывают:

1. Сувенирные игрушки.
2. Флешки.
3. Вазочки для конфет и фруктов.
4. Батарейки для электроприборов.
5. Хозяйственные мелочи. Их рекомендуется вручить семейной женщине на день рождения от коллектива.
6. Визитницы.
7. Диски с музыкой.
8. Зажигалки — подарки для курящих людей.
9. Забавная игрушка для автомобиля, письменного стола или украшения комнаты в доме человека.
10. Карманный календарик.

Декоративная подкова на счастье. Подобный сувенир — отличный выбор на день рождения работника.

Книги.

Фонарики.

Магнитики для холодильника.

Подарочные сертификаты.

Релаксационные компьютерные программы.

Полотенца. Они могут стоить недорого, но быть полезной вещью для каждого члена коллектива.

Фрукты.

Чай.

Чашки.

Эти презенты вручаются как мужчине, так и женщине. Работники предприятия не располагают временем для многочасовых походов по магазинам для покупки сувенира для коллеги. Поэтому его чаще всего заказывают онлайн и вручают в рабочее время. Иногда человек самостоятельно выбирает себе вещь, а члены коллектива вручают ее с поздравлениями и с добавлением приятных мелочей.

12 идей подарков с именным логотипом

Если презент делается по особому поводу, которым является юбилей, признание заслуг работника или день его рождения, то следует выделить это специальной надписью на вещи.

В таком варианте наиболее выигрышными становятся следующие идеи, что можно подарить:

1. Ваза с гравировкой.
2. Ежедневник. Надпись вытесняется, делается от руки на первом листе или распределяется по страницам.
3. Зонт с поздравлениями на ручке изделия.
4. Именной термостакан.

Папка для бумаг с посвящением и красивым рисунком.

Часы.

Презент с именным логотипом станет символом его вклада в общую деятельность организации. Он сближает руководство компании с рядовыми сотрудниками, давая всем возможность почувствовать себя единой командой.

Изделия заказываются в индивидуальном порядке или приобретаются оптом для корпоративных мероприятий. Фирменный знак может одновременно служить рекламой предприятию в том случае, если человек будет использовать его во внерабочее время.

С юмором по жизни — 10 прикольных подарков

Иногда отношения в коллективе носят неформальный и дружеский характер. Бывает и так, что все люди еще молоды. Иногда они знают друг друга со студенческой скамьи. Тогда прикольный подарок бывает уместным и приятным. Работнику желательно предложить:

1. Антистрессовую подушку в виде забавной фигурки.
2. Букет из конфет.
3. Композицию из фруктов с поздравительными открытками.
4. Лимонад в упаковке от элитного алкоголя — отличный способ преподнести прикольный подарок коллеге.
5. Набор видеоселфи каждого человека с персональным поздравлением.
6. Руководство по обучению танцам.
7. Статуэтку «Оскар» с перечислением всех заслуг виновника торжества.
8. Торт с изображением именинника.
9. Угощение из разных сортов мороженого.
10. Поздравительную шоколадную открытку.

Такие презенты призваны подчеркнуть теплые отношения в коллективе и неформальную обстановку на рабочем месте. Они призваны настроить коллег на отдых и развлечения. Часто они сближают сотрудников, позволяя вместе просмотреть видеофильм или приобщиться к музыке.

Подарки сотрудникам на Новый год — 15 новогодних презентов

Особым праздником является Новый год. Поэтому здесь необходима хорошая идея памятного сувенира для каждого члена коллектива. Он должен стать радостным сюрпризом, который будет тепло напоминать сотруднику о работе на протяжении длинных рождественских каникул.

Предлагаются следующие идеи:

Коробочка с леденцами. Это будет прикольный подарок коллеге с поздравительной открыткой.

Новогодний торт.

Фруктовый набор.

Небольшая искусственная елка.

Футболка с символом наступающего года.

Шар для принятия решений.

Шоколад.

Эфирные масла.

Презент предваряет короткий отпуск и празднование одного их важнейших дней в году. Поэтому он должен позволить работнику забыть о любых неприятностях, порадовать его и оказаться ему полезным.

Сюрприз дарится не только самому человеку, но и адресуется остальным членам его семьи. Поэтому в качестве дополнений к нему могут быть вручены наборы для детей, настольные игры или головоломки.

VIP-подарки для начальника — 12 статусных вещей

Руководителю учреждения презент вручается всем коллективом. Памятную вещь дарят на день рождения компании или самого начальника. Иногда поздравления приносятся по случаю его свадьбы, получения научной степени или большого достижения в бизнес-сфере.

Руководителю организации, особенно крупной, нельзя вручать компьютерную мышку или чашку с забавной надписью. Подарок должен быть дорогим и статусным. Человек поставит его на видное место в рабочем кабинете или дома для того, чтобы все оценили его вклад в сплочение коллектива.

Сюрпризом для него станет:

1. Антиквариат.
2. Дорогой парфюм.
3. Наручные часы.
4. Ноутбук.
5. Гаванские сигары курящему человеку. Они окажутся отличным презентом к праздникам работников предприятия, особенно связанных с заслугами руководителя.
6. Ювелирное украшение. Оно будет особенно уместным сюрпризом начальнику и бизнесмену от всего коллектива.

Первое издание произведения классики.

Предмет фэншуй. Он подчеркнет праздничную атмосферу и станет залогом дальнейшего процветания компании.

Радиоуправляемая модель вертолета.

Редкая монета.

Трубка для коллекционера.

Чемодан дорогой фирмы.

Люди задолго складываются для приобретения презента и выбирают его в элитных магазинах. Иногда его заказывают в антикварном салоне или разыскивают на сайтах любителей старины.

Необходимо учитывать вкусы начальника. Нужно помнить и то, что он является обеспеченным человеком, который способен купить себе любой подарок самостоятельно. Поскольку презент будет дорогостоящим, то при любой имеющейся возможности разрешается проконсультироваться с его женой или друзьями.

Источник статьи: http://podarimvip.ru/job/chto-podarit-sotrudnikam.html