Подарок фирме от частного лица

Налогообложение подарков от организаций и физлиц

Налогообложение подарков, полученных от организаций

В соответствии с п. 2 ст. 572 ГК РФ подарком признается безвозмездно переданная в собственность физлица вещь либо имущественное право. На стороне дарителей могут выступать в том числе организации и ИП, которые могут дарить подарки, например, своим работникам, клиентам и потенциальным покупателям.

Причем в ряде случаев дарение подарков влечет возникновение обязанностей налогового агента по НДФЛ и необходимость уплаты налога со стоимости переданного подарка.

По закону при определении налоговой базы по НФДЛ учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды.

Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ). Подарки в этом смысле исключением не являются.

Вместе с тем далеко не все подарки являются объектом налогообложения по НДФЛ. Так, не облагаются налогом подарки, поступающие физлицам от организаций и ИП, чья стоимость не превышает 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). С таких подарков НДФЛ не платится.

При этом стоимость подарка в размере, превышающем установленное ограничение в 4 000 рублей, подлежит обложению налогом в общеустановленном порядке. То есть, если организация дарит физлицу больше 4 000 рублей, то с суммы превышения необходимо исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ.

Причем пороговое значение в 4 000 рублей считается за налоговый период, то есть за целый год. Это значит, что сувенирная продукция, стоимостью до 4 000 рублей, единоразово подаренная клиентам или возможным покупателям, не облагается налогом. При дарении подобных подарков у организации не возникает обязанности по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ.

Если же организация подарит сотруднице 2 000 рублей, скажем, к 8 марта, а на Новый год (в этом же году) подарит ей же еще 4 000 рублей, то НДФЛ с полученных подарков в этом случае придется заплатить.

Но налог в размере 13% будет исчисляться не с совокупной величины подарков (2 000 + 4 000), а именно с суммы, которая превышает величину в 4 000 рублей. Иными словами, в данном случае организация-даритель должна будет заплатить в бюджет НДФЛ в размере 260 рублей (2 000 х 13%).

Уплата налога с подарков от организаций

Срок уплаты налога — не позднее дня, следующего за днем вручения подарка в денежной форме.

Но если подарок стоимостью свыше 4 000 рублей вручается организацией в натуральной форме (например, в виде сувениров, украшений, дорогих букетов и т.д.), налог должен быть удержан в день выплаты ближайшей зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В том случае, если организация по каким-либо причинам не смогла удержать и перечислить НДФЛ со стоимости подарка свыше 4 000 рублей, то полученный таким образом доход декларирует и уплачивает НДФЛ уже сам одаряемый, а не организация-даритель.

Это возможно, в частности, в тех случаях, когда организация подарила физлицу дорогостоящий подарок, но впоследствии никаких выплат (зарплаты, премии и т.д.) в течение налогового периода в его пользу так и не произвела.

В таких ситуациях организация должна будет письменно уведомить ИФНС и самого налогоплательщика о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога, подлежащего уплате с врученного подарка.

Для этого в ИФНС и физлицу направляется справка 2-НДФЛ с признаком 2. Срок направления такой справки — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Если до окончания налогового периода организация все же выплатит налогоплательщику какие-либо денежные средства, она обязана будет произвести из них удержание налога с учетом не удержанных ранее сумм. После окончания налогового периода и письменного сообщения о невозможности удержать НДФЛ обязанность по уплате возлагается на физлицо (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

То есть, направив справку 2-НДФЛ с признаком 2, организация освобождается от обязанностей налогового агента в части удержания и уплаты НДФЛ с врученного физлицу подарка. НДФЛ будет уплачивать уже сам налогоплательщик, получивший подарок, на основании уведомления, которое ему вышлет ИФНС. При этом физлицо должно будет уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, который идет за годом получения подарка (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Учет подарков в составе расходов

Если к самому факту дарения организациями подарков налоговики относятся снисходительно, поскольку законодательство не запрещает такое дарение, то с возможностью учета стоимости подарков в расходах организации все обстоит гораздо сложнее.

Дело в том, что в соответствии с действующими правилами расходами в целях налогообложения прибыли признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (ст. 252 НК РФ).

При этом НК РФ прямо устанавливает правило, согласно которому при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций нельзя учитывать расходы в виде безвозмездно переданного имущества и расходов, связанных с такой передачей (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Поскольку дарение подарков как раз и является безвозмездной передачей имущества, то с позиции проверяющих затраты на приобретение этих подарков не могут включаться в налоговую базу по налогу на прибыль организаций (письмо Минфина от 18.09.2017 № 03-03-06/1/59819). Причем это правило справедливо не только для ОСНО, но и для УСН.

Вместе с тем организация все же может на свой страх и риск отнести подарочные затраты к представительским, рекламным расходам и расходам на оплату труда. При этом расходы на подарки должны быть должным образом подтверждены и обоснованы.

Например, организация в рекламных целях может презентовать своим клиентам, потенциальным покупателям и партнерам фирменную сувенирную продукцию.

Чтобы учесть стоимость такой продукции в составе рекламных расходов, у организации должны быть не только первичные документы на приобретение такой продукции, но и документ, подтверждающий, что эта продукция использовалась именно в рамках рекламного мероприятия (письмо ФНС от 08.05.2014 № ГД-4-3/8852).

То есть организация должна доказать, что подаренные сувениры вручаются потенциальным покупателям и партнерам не просто так, а именно с целью увеличения клиентской базы и, как следствие, получения доходов.

Что касается подарков, вручаемых своим сотрудникам, то они в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли должны быть непосредственно связаны с производственной деятельностью работников, а еще лучше – являться составной частью заработной платы.

При этом такие подарки в качестве стимулирующих выплат необходимо прописать в локальных нормативных актах или в положении о премировании (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 17.12.2014 № А50-2698/2014).

Но в любом случае организация должна быть готова к тому, что свою правоту предстоит отстаивать в судебном порядке, поскольку налоговики, как правило, не считают затраты на подарки экономически оправданными расходами.

Если организация желает избежать возможного доначисления налогов и судебных разбирательств с налоговиками, то вручение подарков следует производить за счет чистой прибыли. То есть уже после уплаты налога и без учета стоимости подарков в составе расходов.

НДС с подарков

При дарении подарков как сотрудникам организации, так и ее клиентам происходит безвозмездная передача в собственность физлица какого-либо имущества или имущественного права (ст. 572 ГК РФ).

В свою очередь объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров, работ и услуг на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Причем под реализацией в указанной норме подразумевается в том числе и передача права собственности на товары, работы и услуги на безвозмездной основе.

Таким образом, товары, безвозмездно переданные работникам или клиентам (потенциальным клиентам) организации в качестве подарков, являются объектом налогообложения НДС на общих началах.

При этом налоговая база по данным операциям определяется в соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ. То есть исходя из рыночной (покупной) стоимости подарков с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога на добавленную стоимость.

В свою очередь рыночная стоимость приобретенных организацией подарков может быть подтверждена на основании счетов-фактур или товарных накладных от поставщиков (письмо Минфина от 04.10.2012 № 03-07-11/402).

В то же самое время суммы НДС, предъявленные организации-дарителю при приобретении подарков, разрешается заявить к вычету (постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.13 № 1001/13).

Налогообложение подарков от физлиц

Обязанность по уплате НДФЛ со стоимости подарков, полученных от других физлиц, будет зависеть от того, какое именно имущество выступает в качестве подарка и кто является дарителем.

При налогообложении подарков, получаемых от физлиц, применяется правило, установленное в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Согласно данной норме, доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев.

При этом согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками.

Однако это не означает, что в целях освобождения от уплаты НДФЛ одаряемый и даритель непременно должны являться членами семьи или близкими родственниками.

Как поясняла ФНС в письме от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@, условие о родстве и семейных отношениях касается только случаев, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли и паи.

Доходы же в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению НДФЛ независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи или близкими родственниками.

Таким образом, с денег, получаемых в подарок от другого физлица, в любом случае не нужно платить НДФЛ. Способ получения денег (наличными или зачислением на банковскую карту) значения также не имеет.

На родство дарителя и одарямого налоговики обращают внимание только тогда, когда речь идет о таких подарках, как, например, недвижимость или автомобили. При этом близкое родство определяется в соответствии с нормами семейного законодательства.

Напомним, близкими родственниками в указанных целях признаются супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры (ст. 14 СК РФ).

Дарение автомобилей и квартир между указанными родственниками не образует базу для налогообложения НДФЛ. Но если дарение происходит, скажем, между тетей и ее племянниками или двоюродными/троюродными братьями и сестрами, то с полученных квартир и автомобилей потребуется уплатить НДФЛ в общеустановленном порядке.

Источник статьи: http://buh.ru/articles/documents/118688/

Что подарить партнерам по бизнесу — ТОП 130 идей корпоративных подарков

Подарки партнерам по бизнесу являются сложным выбором и этапом в налаживании дальнейших связей и отлаженной работе в будущем. При получении презента партнер оценит уважение к себе и своей компании, а если это будет дорогая вещь, хорошую финансовую стабильность, щедрость и прочную репутацию вашей фирмы.

ТОП 30 лучших подарков деловым партнерам

1. Сувенирное или коллекционное оружие . Мужчины любят и ценят такие предметы.
2. Радио или фотоаппарат 19 и 20 вв. , если партнер занимается коллекционированием. Чем старее модель, тем подарок будет более ценный.
3. Элитный алкоголь . Напиток для такого случая выбирается крепкий.
4. Сигары или набор для курения — дарится в том случае, если есть уверенность, что человек курит.
5. Цветы . Важно не экономить на оформлении букета и желательно купить свежие, чтобы они дольше простояли.
6. Набор кофе , может быть как молотый, так и в зернах.
7. Набор чая . Всегда придется по вкусу, так как состоит из разных сортов. В качестве дополнения подойдут различные сладости.
8. Подушка антистресс . Распространенная и в то же время необычная вещь.
9. Дартс . Игра, которая может отвлечь в течение дня, расслабить.
10. Модный презент, к таким относят галстук, часы , но только, если вы хорошо знаете человека и уверены, что сможете этим удивить и обрадовать.
11. Экзотическое растение в дорогом кашпо . Преподнести экологический презент — значит, проявить заботу о здоровье.
12. Ежедневник, книга или визитница в кожаном переплете . Важно, чтобы материал был натуральный.

Набор стопок или бокалов для виски . В данном случае можно сделать гравировку, которая останется на память на всю жизнь.

Монеты, магниты или статуэтки , привезенные из других стран, если человек занимается их коллекционированием.

Ручка, блокнот — любые канцелярские принадлежности, всегда пригодятся в офисах. Важно не экономить на качестве товара при покупке.

Специальная сумка-органайзер в багажник автомобиля.

Чехлы или коврики в салон автомобиля .

Набор отверток или каких-то иных инструментов . Подойдет только для мужчины.

Кофеварка или кофемашина , зависит от бюджета, такой вариант можно использовать как подарок компании-партнеру.

Краткий список того, что подарить партнерам по бизнесу. Особенно часто этим вопросом задается начальство, у которого в подчинении большое количество людей. Можно перечислять и придумывать бесконечно, но основной список можно держать всегда при себе, иногда пополняя его новыми идеями.

Новогодние подарки для партнеров — ТОП 25 идей на Новый год

1. Съедобный набор . Вкусно поесть любят все. Презенты составляются из всевозможных сладостей: конфет, шоколада, зефира. Если решается вопрос, что подарить на Новый год для партнеров, чтобы получилось не слишком затратно, это бюджетный подаренный новогодний вариант.
2. Новогоднее печенье с предсказаниями . Такой подарок поможет поймать тот самый новогодний настрой.
3. Набор из экзотических фруктов . Как можно не обрадоваться в холодную зимнюю пору свежим фруктам, привезенным из теплых стран. Такой новогодний презент запомнится надолго.
4. Елочные игрушки или украшения , которые подойдут для праздника, — это точно то, что подарить партнерам на Новый год, никогда не прогадаете.
5. Набор из меда — вкусный и в то же время оригинальный презент.
6. Детский подарок , например, игрушка или набор конфет. Если у партнера есть дети, он обязательно оценит ваше внимание к ним.
7. Настольная елочка . Придаст новогоднее настроение на рабочем месте.
8. Теплый плед . Подходящий аксессуар для зимней погоды.

Теплые шерстяные носки с оригинальным узором.

Статуэтки зверьков , символизирующих наступающий год, — корпоративные сувениры к новому году.

Пена или соль для ванны . Кто же не любит после тяжелого трудового дня полежать и расслабиться в теплой ванне.

Баночка с красной икрой . Один из продуктов, который символизирует новогодний праздничный стол.

Свечи . Это больше подходит для представительниц прекрасной половины. Могут быть украшены новогодней тематикой.

Красивый ланч-бокс . Это новогодние подарки партнерам, которые следят за своим питанием.

Копилка в форме зверька — символа наступающего года.

Подушка под шею . Подойдет для офисного работника.

Набор экзотических чаев или кофе в зависимости от вкусов получателя.

Настольные часы в виде Деда Мороза .

Фартук , если партнер любит готовить.

Такие подарки партнерам на Новый год можно вручать, не сомневаясь в выборе.

Что подарить партнеру по бизнесу на день рождения — 20 идей

1. Торт, выполненный по индивидуальному заказу , именной. В данном случае можно воплотить в жизнь любую вашу фантазию и учесть вкусы именинника.
2. Сладкий набор — может содержать конфеты, шоколад, мармелад, орехи.
3. Билет в театр, кино или на концерт любимого исполнителя , если человек — любитель культурных мероприятий.
4. Полет на параплане , ваш выбор точно удивит именинника. Это отличный вариант, что подарить партнеру по бизнесу на день рождения для того, чтобы поразить его.
5. Прыжок с парашюта . Как и в предыдущем варианте, необходимо убедиться, что партнер любит экстрим.
6. Книга . Ее содержание может относиться как к личностному росту, так и бизнесу.
7. Спортивные принадлежности — выбор будет лишь зависеть от того, какой активный образ жизни предпочитает человек.
8. Игровая приставка . Вариант подходит для мужчин, не важно сколько ему лет, какое имеет состояние и статус, он всегда остается ребенком.

Букет цветов . Желательно дарить, если ваш бизнес партнер — девушка. Для эффектности можно заранее узнать каким цветам она отдает предпочтение.

Оригинальный презент ко дню рождения — портрет именинника, выполненный в необычном стиле, например, шарж. Такой подарок можно преподнести к юбилею.

Бутылка вина и набор дорогого и редкого сыра к ней .

Именной ежедневник , возможно в кожаном переплете. Подойдет для человека, который любит все записывать, контролировать и ничего не пропускать.

Монеты, значки или сувениры из других стран, если именинник коллекционер.

Сертификат в SPA-салон . Отличный повод расслабиться и отвлечься от повседневной суеты.

Подарочный сертификат на косметику . Больше подойдет девушке.

Сертификат в магазин бытовой техники . Любой сертификат — это оригинальный подарок к дню рождения.

Ремень . Всегда нужная и востребованная вещь в гардеробе почти каждого мужчины. Важно, чтобы он был сделан из кожи, а не дешевого материала.

Бизнес-сувениры — 12 креативных идей

Сувенирная продукция не должна быть безделушками — они должны быть приятными и полезными и иметь логотип или надпись компании. Любые идеи подарков с логотипом для деловых людей всегда оцениваются по заслугам:

Такие корпоративные подарки партнерам можно дарить и без повода, в качестве поощрения.

15 презентов бизнес-класса

1. Банкнота 500 Euro в стекле . Можно любую другую купюру на усмотрение дарящего, смотрится дорого и одновременно креативно.
2. Элитный алкоголь на напольных качелях, 4,5 л . Оригинально и всегда актуально.
3. Планшет . Нужная вещь для людей, которые находятся в постоянных разъездах.
4. Умные смарт-часы . Распространенная и удобная в использовании вещь. Главное — убедиться, что у человека их нет в наличии.
5. Смартфон . Необходимо узнать, какая модель у партнера и подарить дороже и функциональнее, иначе презент рискует пылиться на полке.
6. Запонки . В мире бизнеса костюм — это «лицо» человека, а такой подарок только подчеркнет всю важность и статус партнера.

Бронзовые статуэтки . Смотрятся дорого и всегда найдут место в кабинете высокопоставленного человека.

Мини-бар “Глобус” . Изучать материки на глобусе становится гораздо интереснее, когда можно открыть его и достать ром или шотландский виски.

Шахматы с фигурами , выполненными из янтаря или золота.

Автомобильное зеркало с навигатором и регистратором . Современный, а самое главное, нужный девайс.

Электронная книга .

Беспроводные наушники или bluetooth гарнитура .

Клатч или портмоне из крокодильей кожи .

Нарды, выполненные из красного дерева .

Ретро-телефон на рабочий стол . Придаст деловому пространству богатство и изящество.

Для VIP клиентов и партнеров — 12 актуальных подарков

Идея делового подарочного оформления считается важным элементом, поэтому в такие презенты вкладывается визитная карточка дарителя. Это должны быть оригинальные подарки для бизнеса, они должны удивлять:

1. Скидка на обслуживание или продукцию вашей фирмы.
2. Приглашение на специальные мероприятия соответствующего уровня, которые будет спонсировать ваша компания, например, концерт звезды.
3. Ежедневник из натуральной кожи с логотипом компании.
4. Набор элитного алкоголя.
5. Стильные стальные часы с гравировкой.
6. Ручка Parker или перо — такой подарок деловому партнеру можно преподнести в любой день на память.
7. Сертификат в ЦУМ или ГМ.
8. Запонки — должны быть выполнены, например, из золота, чтобы подчеркнуть важность получателя и его высокую должность.
9. Зажим для галстука.
10. Набор для виски. Состоит из бокалов и специальных камней.

Корпоративные подарки для клиентов — ТОП 20 интересных идей

Деловые подарки для клиентов обязательно должны быть с логотипом или названием вашей компании:

1. Кружка.
2. Фоторамка или фотоальбом
3. Настольные или настенные часы.
4. USB-hub.
5. USB-колонка.
6. Футболка.
7. Брелок для ключей.
8. Настольный или настенный календарь. Это можно использовать и как корпоративные подарки на Новый год для клиентов в дополнение.
9. Ежедневник или блокнот.

Магнит.

Визитница.

Графин необычной формы или ваза.

Чайник для заваривания, в дополнение можно положить необычный сорт чая.

Шкатулка для украшений.

Стильный спортивный рюкзак или сумка.

Ароматизатор в автомобиль. Запах не должен быть приторным.

Настольная подставка для канцелярских принадлежностей.

Подставка для мобильного телефона.

Мультиинструмент. Компактная и многофункциональная вещь.

Карманный фонарик.

Соблюдаем правила делового этикета — 5 законов дарения подарков в офисе

1. Не дарите дорогие презенты. Стоимость определяется с учетом специфики компании и должности получателя.
2. Подарки от организации вручают публично, со словами благодарности за сотрудничество.
3. Съедобные презенты в коллективе принято выносить к общему столу.
4. Презенты руководителю от подчиненных могут быть только коллективными. Если преподносить индивидуально, это является нарушением делового этикета.
5. Нельзя дарить вещи, бывшие в употребление (б/у), исключение составляют антикварные вещи или предметы знаменитостей, например, футбольный мяч.

ТОП 10 запрещенных подарков, которые нельзя дарить партнерам

1. Нельзя дарить никакие религиозные атрибуты , так как религия — это индивидуальная вещь.
2. Плохой выбор — вручить сигары некурящему человеку, кофе и алкоголь — следящему за здоровьем партнеру.
3. Косметику и парфюмерию лучше не включать в список презентов. Эти предметы крайне индивидуальны, и велик риск промахнуться в выборе.
4. Средства гигиены — мыло, шампуни, кремы, лосьоны. Принимающий подарок может решить, что он выглядит неопрятно.
5. Абонемент в фитнес-зал . Человек может принять это как намек, что ему необходимо начать следить за своей фигурой.

Одежду ни в коем случае нельзя включать в список. Это индивидуально и угадать в выборе будет достаточно тяжело.

Деньги — дарят, если не знают, что подарить бизнес-партнеру на день рождения. Воспринимается как взятка.

Предметы интимного характера , например, из Sex-shop, это может быть неправильно расценено.

Нельзя дарить подделки под дорогие бренды , неважно какая это вещь, если вы хотите отличиться или выделиться, преподносите только оригинальное.

Простая шариковая ручка или любой другой дешевый канцелярский предмет . В данном случае это будет выглядеть как подарок «для галочки».

Неважно, кому и по какому случаю выбираются презенты, легкомысленно относиться к данной задаче нельзя ни в коем случае.

Источник статьи: http://podarimvip.ru/job/chto-podarit-partneram-po-biznesu.html