Подарок работнику по рождению детей

Идеи подарка коллеге на рождение ребенка

Рождение ребенка – это всегда большой праздник, независимо от того мальчик появился в семье или девочка. Многие задаются вопросом, что подарить коллеге на рождение ребенка, какой подарок выбрать, чтобы он был максимально полезным и использовался с удовольствием? Давайте рассмотрим самые популярные идеи.

Есть масса вариантов подарков для семьи, где родился ребенок. Естественно, необходимо исходить из того, пополнилась семья одним ребенком или двойней, мальчиком или девочкой. Исходя из этого, можно рассмотреть определенные варианты подарков.

Какие презенты пользуются популярностью?

Пустышки, игрушки, погремушки. Некоторые люди считают, что нет необходимости дарить такие подарки сразу после рождения. На самом деле это не так. Рано или поздно родителям придется покупать для малыша разнообразные игрушки. Намного проще, если они уже будут подарены и просто дождутся своего часа. Как только кроха начнет развиваться, поднимать голову, сидеть, он будет отрабатывать хватательный рефлекс. В этом случае помогут игрушки. Да и расходы родителей будут минимальными, ведь все необходимое у ребенка будет под рукой.

Детская одежда, пеленки, распашонки. Каждый родитель знает, что детская одежда будет забирать немалую часть средств бюджета семьи. Одежду малышам чаще всего дарят на вырост. Естественно, если известен пол ребенка, можно подарить вещь в определенном цвете. Если нет, то можно выбрать место нейтральный вариант. В любом случае желательно поинтересоваться у всех знакомых приобретением подарков чтобы точно знать, что будут дарить они.

Деньги. Учитывая то, что подарок коллеге на рождение ребенка необходим максимально полезный, можно подарить определенную сумму средств. Деньги молодым родителям сейчас будут очень кстати, и они самостоятельно смогут купить необходимые вещи, которые стопроцентно подойдут для малыша. Возможно, на память из этих денег ничего не останется, но не исключено, что сумма сильно выручит коллегу после рождения малыша. Здесь можно сделать проще – если у коллеги сын, то деньги дарятся в синем конверте, если дочка – в розовом.

Оригинальный подарок — это презент, выполненный своими руками. На рождение ребенка такой вариант тоже подойдет. Это может быть самостоятельно связанная или сшитая вещь, одеяло, коврик, подушка, любые игрушки либо украшения. Другими словами все, что подойдет в комнату ребенка. Такой подарок коллеге на рождение ребенка будет особенно приятным, ведь вы потратите на приготовление подарка не только деньги, но и свое время, силы и внимание.

Необходимые мелочи. Неважно, сын или дочка родилась у коллеги, вы всегда можете приобрести те вещи, которые будут в ходу. Сюда относятся слюнявчики, подгузники, бутылочки и все то, что обязательно понадобится маме и папе в первые месяцы жизни ребенка и ухода за ним.

Хорошим подарком станет фотоальбом либо дневник жизни малыша. Многие родители после рождения первенца хотят записать и запомнить почти каждый день его жизни. Естественно, спустя время подросший ребенок сам сможет отследить, как он рос и развивался. Молодой семье можно подарить альбом для фотографий, который может быть оформлен в розовом цвете с изображением кукол и цветочков или в синем цвете, где будут нарисованные машины, самолеты, вертолеты, спортсмены. Желательно выбирать альбомы хорошего качества с толстой обложкой, поскольку первые несколько лет он будет часто попадать в руки малышу и такой презент может не пережить постоянного натиска на свой переплет.

Делаем подарок всем коллективом

Поскольку финансы отдельного коллеги не всегда позволяют приобрести нечто дорогое и необходимое молодым родителям и ребенку, проще пректичнее всего складчину приобрести для ребенка что-то более дорогое и полезное. Это может быть.

Детский стульчик. Обычно молодые родители покупают его тогда, когда ребенок уже подрос и начинает садиться. Но можно заранее побеспокоиться о том, чтобы у коллеги не было дополнительных расходов. Учитывая, что стульчик прослужит далеко не один год, такой подарок является достаточно актуальным.

Автокресло. Хорошим выбором станет качественное детское кресло, ведь с ребенком, который недавно родился, ездить без дополнительного крепления в машине нельзя. Это небезопасно и запрещено правилами дорожного движения. Использоваться такой аксессуар будет до трех-четырех лет, пока не придется приобретать модель для детей постарше.

Кровать для новорожденного. Отличным подарком для молодой семьи может стать и кроватка, однако для такой покупки коллегам придется сделать немалые финансовые вложения и заранее выяснить, не приобрели ли они уже ее самостоятельно. Да и выбрать кроватку для новорожденого не всегда так уж просто — ведь сегодня ассортимент мебели для детей просто огромный.

Коляски и переноски. Выбирая подарок коллеге на рождение ребенка, обратите внимание на коляски либо на небольшие переноски. Многие родители суеверны, поэтому перед рождением крохи не покупают такие вещи. С другой стороны, сложно найти маму, которая бы не беспокоилась о безопасной транспортировке малыша. Поэтому лучше заранее уточнить про необходимость подарка.

Что дарить не стоит?

Есть определенный перечень вещей, которые не нужно дарить на рождение ребенка у коллеги. Сюда относятся мелкие игрушки, которые могут попасть в дыхательные пути ребенка. Также необходимо воздержаться от покупок разнообразных продуктов питания либо смесей, даже если есть возможность достать их по выгодной цене. Высока вероятность того, что питание не подойдет малышу, а у молодой мамы не будет времени для того, чтобы кому-то его отдать.

Если подарок делать в одиночку, то желательно избегать сильно дорогих вещей. Так можно поставить коллегу в неловкое положение – не исключено, что он или она будет чувствовать себя должным человеку, который сделал такой подарок.

Чтобы не ошибиться во время выбора и покупки презента, можно заранее посоветоваться со всеми коллегами и молодыми родителями. Это поможет вам приобрести действительно нужный и полезный подарок для них и новорожденного малыша.

Источник статьи: http://podarokgid.com/podarki-na-rabote/podarok-kollege-na-rozhdenie-rebenka.html

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Помимо выплат, гарантированных государством, при рождении ребенка сотрудник может получить некоторую сумму от работодателя как меру поддержки. Но такая выплата — это право работодателя, а не обязанность. В статье расскажем, как оформить матпомощь в 2018 году и порядок ее налогообложения.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации. Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей. Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

• Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
• Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
• Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка. Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями. Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382. В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. При этом должны выполняться следующие условия:

• матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
• размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя. Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда Уральского округа от 29.07.2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года. А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ. Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей). Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно. В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%). Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст. 217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб. В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб., все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п. 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Источник статьи: http://school.kontur.ru/publications/1596