Работодатель не дает новогодние подарки

Обязаны ли мы выдать подарок на новый год для ребенка?

Работаю в коммерческой организации, сотрудница, находящаяся в декрете, спрашивает про подарок на Новый год для ребенка от фирмы, обязаны ли мы предоставить подарок или это на усмотрение директора, если на усмотрение, может ли нам за отказ что-то быть (например она обратится в прокуратуру или еще какую инстанцию).

Вам надо смотреть локальные акты, в них должно быть сказано. В частности, Коллективный договор, ст.8 ТК РФ. Если такой подарок положен и при каких условиях.

Все зависит от внутренних локальных актов. Там должно быть указано кому выдаются подарки (ст. 8 ТК РФ). Вовсе не обязательно что они всем должны быть выданы.

Сделайте Положение о подарках. И определите там все.

Тогда прокуратура ей не поможет.

Этот вопрос регламентируется локальным нормативным правовым актом (ст.8 ТК РФ). Если там нет, то не обязаны. Если выдают всем сотрудникам, то и декретницам тоже положено. Их не должны ограничивать в их правах на подарок ребенку. В законе же прямой обязанности по этому поводу не прописано.

Все зависит от положений о премировании на данном предприятии. Может быть принято решение руководителем и издан приказ (ст.8 ТК РФ)

Данный порядок регулируется статьей 8 Трудового кодекса РФ.

Работодатели, за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права (далее — локальные нормативные акты), в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.

В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, коллективным договором, соглашениями, работодатель при принятии локальных нормативных актов учитывает мнение представительного органа работников (при наличии такого представительного органа).

Коллективным договором, соглашениями может быть предусмотрено принятие локальных нормативных актов по согласованию с представительным органом работников.

Нормы локальных нормативных актов, ухудшающие положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, а также локальные нормативные акты, принятые без соблюдения установленного статьей 372 настоящего Кодекса порядка учета мнения представительного органа работников, не подлежат применению. В таких случаях применяются трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, коллективный договор, соглашения.

Представляется логичным и справедливым, что если в Вашем положении закреплено право выдавать подарки детям (иначе бы и не выдавали вовсе), то нельзя дискриминировать работника, находящегося в декрете=)

Лично у нас в организации так и было — давали всем, даже находящимся в декрете. У меня нет детей, а на мои просьбы компенсировать мне бутылкой виски, я получал отказ)

Источник статьи: http://www.9111.ru/questions/15017549/

Что делать, если работодатель не выдал новогодние подарки детям сотрудников?

Здравствуйте, столкнулась с такой ситуацией: работаю в д/с, не частном, так вот, получилось так, что от гороно подарков для детей сотрудников на новый год выдано не было ни в одном дошкольном общеобразовательном учреждении, начальство ссылается, что не было заложено финансирование подарков на новый год. Но может ли быть такое? Каждый год закладывается материальная база для покупки подарков, а в этом году она не заложена. Имеют ли право не покупать подарки, если их дарили из года в год, а в нынешнем году такое впервые? Хотелось бы узнать мнение.

Ответы юристов ( 1 )

Трудовым законодательством не предусмотрено обязанности работодателей дарить подарки работникам и (или) их детям.

Если же в коллективном договоре, локальном нормативном акте работодателя, соглашении по отрасли или в трудовом договоре с работником указано, что работодатель обязан обеспечить работника подарком, то такое обязательство должно исполняться.

Если такой обязанности в указанных документах нет, то работодатель ничего не должен.

начальство ссылается, что не было заложено финансирование подарков на новый год. Но может ли быть такое?

может. Бюджет утверждают уполномоченные лица.

Имеют ли право не покупать подарки, если их дарили из года в год, а в нынешнем году такое впервые?

Имеют право, если такой обязанности не предусмотрено коллективным договором, трудовым договором, локальным нормативным актом работодателя, соглашением по отрасли.

Источник статьи: http://pravoved.ru/question/2209738/

Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение

Дарить новогодние подарки детям сотрудников — хорошая традиция, которая сложилась во многих учреждениях. За счет каких средств приобретаются такие подарки и можно ли их учесть при исчислении налога на прибыль? Надо ли удерживать НДФЛ с доходов сотрудников, детям которых были вручены подарки? Возникает ли объект обложения страховыми взносами? Какие документы необходимо оформить дарителям? Именно с такими вопросами сталкиваются бухгалтеры учреждений бюджетной сферы сразу после праздников.

В канун нового года учреждение может дарить подарки не только детям сотрудников, но и непосредственно самим сотрудникам. Подробно о нюансах вручения подарков и выплате материальной помощи сотрудникам учреждения мы писали в № 6, 2016.

Приобретаем подарки

В более благоприятной ситуации находятся бюджетные и автономные учреждения, которые могут получать:

• субсидии (на выполнение государственного (муниципального) задания, на иные цели и др.) из соответствующего бюджета бюджетной системы РФ (ст. 78.1 БК РФ);
• доходы от внебюджетной деятельности, которые в последующем поступают в их самостоятельное распоряжение (ст. 298 ГК РФ).

Именно доходы от внебюджетной деятельности являются основным источником финансирования расходов на приобретение новогодних подарков детям сотрудников.

Затраты на приобретение подарков должны быть отражены в плане деятельности.

Что касается казенных учреждений, приобретение новогодних подарков за счет бюджетных средств допускается только в случае, если такие расходы предусмотрены бюджетной сметой, с разрешения вышестоящего главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств.

На основании п. 3 ст. 161 БК РФ казенные учреждения не имеют права распоряжаться доходами, полученными от осуществления ими приносящей доход деятельности, поскольку они перечисляются в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ. Для них бюджетные средства являются единственным источником финансирования, и если затраты на приобретение новогодних подарков не предусмотрены бюджетной сметой, то их нельзя производить.

Приобретение подарков для детей сотрудников необходимо оформить оправдательными документами. В этих целях издается приказ (распоряжение) руководителя учреждения, в котором указываются:

• лица, ответственные за приобретение и выдачу подарков;
• примерная стоимость одного подарка;
• источники финансового обеспечения расходов;
• сроки выдачи подарков;
• список сотрудников и их детей, которым вручаются подарки. Такой список может быть оформлен в виде приложения к приказу (распоряжению).

Поступление подарков в учреждение должно быть подтверждено первичными учетными документами: товарными накладными (продавца), кассовыми, товарными чеками (при оплате наличными деньгами), а также иными документами, подтверждающими факт приобретения подарков.

Как оформить передачу детских подарков?

Такой договор учреждение может заключить устно.

Письменное заключение договора необходимо только в случаях, предусмотренных ст. 574 ГК РФ.

Оформление договора в письменной форме требуется

Если договор содержит обещание дарения в будущем

Если объектом дарения является недвижимое имущество

Выдачу подарков следует сопроводить соответствующей ведомостью, форма которой является произвольной и разрабатывается учреждением самостоятельно.

Напомним, что любая форма, в том числе ведомость на выдачу детских подарков, должна содержать обязательные реквизиты первичного учетного документа:

• наименование документа;
• дату его составления;
• наименование экономического субъекта, составившего документ;
• содержание факта хозяйственной жизни;
• величину натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
• наименование должности лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за ее оформление, либо наименование должности лица, ответственного за оформление свершившегося события;
• подписи лиц с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

К сведению:

Требования к «первичке» установлены ч. 2 ст. 9 Федерального закона от № 402‑ФЗ «О бухгалтерском учете», а также п. 7 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от № 157н (далее — Инструкция № 157н).

Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости детского подарка?

Обычно стоимость детских подарков, вручаемых в бюджетных учреждениях, не превышает 500 — 700 руб., следовательно, можно применить норму п. 28 ст. 217 НК РФ. Данным пунктом предусмотрено: в ситуации, когда стоимость подарка составляет менее 4 000 руб. (с учетом ранее выданных сотруднику в течение года подарков), налогооблагаемый доход у налогоплательщика не возникает.

Если стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше 4 000 руб., с суммы превышения нужно удержать НДФЛ.

Можно ли учесть расходы на детские подарки при исчислении налога на прибыль?

Возникает ли при передаче детских подарков объект обложения НДС?

В данной ситуации:

• налогооблагаемая база определяется как рыночная стоимость подарка (покупная стоимость) без учета НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ);
• сумма НДС, предъявленная продавцом подарков, может быть принята к вычету в общеустановленном порядке на основании (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

По вопросу составления при передаче подарков работникам и их детям Минфин представил разъяснения в Письме от № 03‑07‑09/6171: поскольку физические лица не являются плательщиками НДС и, соответственно, не принимают этот налог к вычету, при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (сотрудникам и их детям) по указанным операциям в адрес каждого физического лица можно не выставлять. При этом для отражения данных операций в книге продаж следует составить бухгалтерскую или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) сведения по названным операциям.

В случае составления в вышеуказанной ситуации на все операции по безвозмездной реализации подарков физическим лицам его можно выписывать в одном экземпляре для учета операций продавцом по итогам налогового периода.

Принять «входной» НДС к вычету можно независимо от того, учитываются ли расходы на подарки при расчете налога на прибыль. Дело в том, что критерии обоснованности расходов, установленные ст. 252 НК РФ, не могут служить критериями обоснованности вычетов по НДС (постановления ФАС МО от № /11, ФАС ПО от № /08).

Одно время по вопросу уплаты НДС со стоимости детских новогодних подарков складывалась неоднозначная арбитражная практика.

Так, в Постановлении от № /2009 ФАС СЗО отклонил довод инспекции об обязанности включить в налоговую базу по НДС стоимость новогодних подарков детям сотрудников. Он указал, что передача детских подарков обусловлена наличием трудовых отношений между организацией и работниками и относится к системе поощрения сотрудников. Следовательно, в результате такой передачи не возникает объект обложения НДС.

Однако в Постановлении от № 1001/13 по делу № /12‑140‑143 Президиум ВАС признал правильным вывод судов нижестоящих инстанций о том, что операции по безвозмездной передаче работникам детских новогодних подарков необходимо учитывать при определении налоговой базы по НДС.

Учреждение имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этого учреждения без учета налога не превышала в совокупности 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Надо ли начислять на стоимость детских подарков страховые взносы?

Аналогичная норма установлена пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, которым определен объект обложения страховыми взносами и положения которого будут применяться с .

Вручение учреждением новогодних подарков детям сотрудников является безвозмездной передачей права собственности на них и не считается вознаграждением работников. Кроме того, подарки приобретаются для детей, которые не состоят с учреждением в трудовых () отношениях и не признаются застрахованными лицами. Также получение подарков не связано с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсационной выплатой, имеет разовый и необязательный характер, стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа работника и результатов его труда. Следовательно, стоимость переданных работодателем сотрудникам детских новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам.

Согласно п. 4 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках договоров, предметом которых, в частности, является переход права собственности или иных вещных прав на имущество.

Позиция контролеров по данному вопросу представлена в письмах Минтруда РФ от № 17–3/, Минздравсоцразвития РФ от № 1239‑19.

Арбитры также придерживаются мнения, что стоимость подарков не включается в облагаемую страховыми взносами базу (постановления АС СКО от № /2015 по делу № /2014, ФАС ВСО от № /2012, от № /2011).

Отражаем приобретение и выдачу детских новогодних подарков в бухгалтерском учете

В течение всего периода нахождения подарков в учреждении они учитываются на забалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» по стоимости их приобретения (п. 345 Инструкции № 157н).

Аналитический учет по забалансовому счету 07 ведется в карточке учета материальных ценностей в разрезе материально ответственных лиц, мест хранения, по каждому предмету имущества (п. 346 Инструкции № 157н).

Итак, произведенные расходы, связанные с покупкой подарков, отражаются в учете следующим образом:

Вид учреждения	Дебет	Кредит
Казенное учреждение (Инструкция № 162н*)	1 401 20 290	1 302 91 730
Бюджетное учреждение (Инструкция № 174н**)	0 401 20 290	0 302 91 730
Автономное учреждение (Инструкция № 183н***)	0 401 20 290	0 302 91 000

** Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденная Приказом Минфина РФ от № 174н.

*** Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утвержденная Приказом Минфина РФ от № 183н.

Списание детских подарков с забалансового учета при их передаче сотрудникам производится на основании документов, подтверждающих факт дарения. Как было указано выше, таким документом является, в частности, ведомость выдачи подарков.

В бухгалтерском учете составляются следующие проводки:

Казенное учреждение		Бюджетное учреждение		Автономное учреждение
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Переданы детские новогодние подарки (стоимость подарков без НДС)
07	07	07
Начислен НДС на стоимость подарков
1 401 20 290	1 303 04 730	2 401 10 130	2 303 04 730	2 401 10 130	2 303 04 000
Удержан НДФЛ со стоимости подарков из заработной платы
1 302 11 830	1 303 01 730	0 302 11 830	0 303 01 730	0 302 11 000	0 303 01 000

В заключение перечислим основные выводы, связанные с учетом и налогообложением новогодних подарков для детей сотрудников учреждения:

• подарки могут быть приобретены как за счет средств бюджета, так и за счет средств, полученных бюджетными и автономными учреждениями от приносящей доход деятельности. При этом такие расходы должны быть предусмотрены в смете казенных учреждений и плане деятельности бюджетных и автономных учреждений;
• договор дарения, связанный с передачей детских подарков, как правило, заключается в устной форме;
• стоимость переданного сотруднику детского подарка не облагается НДФЛ (при условии соблюдения общего лимита на подарки в течение года в размере 4 000 руб.);
• расходы учреждения на приобретение детских подарков не учитываются при налогообложении прибыли;
• стоимость подарков облагается НДС, так как признается реализацией товаров на безвозмездной основе. При этом учреждение имеет право принять к вычету «входной» НДС;
• на стоимость подарков не начисляются страховые взносы;
• до момента передачи подарков получателям они учитываются на забалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры».

[1] Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утв. Приказом Минфина РФ от № 65н.

Источник статьи: http://www.klerk.ru/buh/articles/455190/